企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)征，分期預(yù)繳，年度匯算清繳的征稅方式，企業(yè)月度（或季度）進(jìn)行預(yù)繳稅款時(shí)，以會計(jì)口徑進(jìn)行預(yù)繳，會計(jì)口徑和稅法不一致的地方等到年度匯算清繳時(shí)再進(jìn)行調(diào)整，但預(yù)繳階段，有些稅收優(yōu)惠政策可以提前享受，比如免稅收入、固定資產(chǎn)加速折舊、所得減免等。

1、不征稅收入

《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》第5行，不征稅項(xiàng)目主要填報(bào)納稅人已經(jīng)計(jì)入本表“利潤總額”行次但稅收規(guī)定 不征稅收入的本年累計(jì)金額，主要包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政法性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

2、免稅收入

免稅收入主要包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利、符合條件的非盈利組織的收入、地方性政府債券利息收入、投資者從證券投資基金分配中取得的收入。

3、減計(jì)收入

減計(jì)收入主要包括：綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入（減按90%計(jì)入收入總額）、金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得涉農(nóng)保費(fèi)收入、小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入、社區(qū)家庭服務(wù)收入、鐵路債券利息收入

4、資產(chǎn)加速折舊、攤銷

享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷的企業(yè)，同時(shí)需要填寫附表一A201020《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》。

資產(chǎn)加速折舊攤銷分為加速折舊、攤銷（重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊、其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊、海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊、海南自由貿(mào)易港企業(yè)五星資產(chǎn)加速攤銷優(yōu)惠政策）以及一次性加速折舊優(yōu)惠（單位價(jià)值不超過500萬設(shè)備器具等固定資產(chǎn)（不包括不動產(chǎn)）、疫情防控重點(diǎn)保障物質(zhì)生產(chǎn)企業(yè)單位價(jià)值500萬元以上的設(shè)備）。

企業(yè)在填表的時(shí)候，注意先填明細(xì)表，再填主表，主表中的“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額”=附表一第3行第5列“納稅調(diào)減金額”。

5、加計(jì)抵減

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)抵扣政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第28號）文規(guī)定，企業(yè)2021年10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度（按季度預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。選擇享受加計(jì)抵減優(yōu)惠的納稅人同時(shí)需要填寫A107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》。制造業(yè)企業(yè)研發(fā)活動實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)加計(jì)100%稅前扣除，形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷，非制造企業(yè)加計(jì)比例還是75%（形成無形資產(chǎn)的175%攤銷）。

如果企業(yè)月（季）度預(yù)繳階段選擇不享受，可在年度匯算清繳時(shí)繼續(xù)享受，季度預(yù)繳階段選擇享受，可以減少預(yù)繳稅款，增加企業(yè)的流動資金。

免稅項(xiàng)目、減計(jì)收入、加計(jì)抵減對應(yīng)主表中的第7行，如果企業(yè)同時(shí)享受多項(xiàng)優(yōu)惠政策，注意需根據(jù)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱分別填列。

6、所得減免

所得減免主要涉及以下幾項(xiàng)：

從事農(nóng)林牧漁項(xiàng)目的所得；

從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得；

從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；

符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目所得；(www.wS46.com)

實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得；

集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得；

符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施的合同能源管理項(xiàng)目的所得。

7、彌補(bǔ)以前年度虧損

如果企業(yè)存在尚未彌補(bǔ)的虧損（可稅前彌補(bǔ)的虧損一般企業(yè)是5年內(nèi)的虧損，高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)最長稅前補(bǔ)虧期限延長至10年），在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以先用利潤彌補(bǔ)虧損。

8、減免所得稅額的優(yōu)惠

減免稅額的優(yōu)惠包括符合條件的小微企業(yè)減免稅的優(yōu)惠（應(yīng)納稅所得額不超過100萬的部分，減按2.5%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅所得額超過100萬不超過300萬的部分，按10%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅）、高新技術(shù)企業(yè)減免所得稅的規(guī)定（減按15%稅率征收企業(yè)所得稅）、技術(shù)先進(jìn)性企業(yè)（減按15%征收企業(yè)所得稅）、軟件集成電路企業(yè)減免所得稅的規(guī)定（政策依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號)）。