貨幣資金包括庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金，應收票據是指企業(yè)銷售商品、提供勞務、服務過程中取得的未到期或未兌付的商業(yè)票據，比如銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等。那么應收票據屬于貨幣資金嗎，嚴格說屬于其他貨幣資金嗎？

應收票據不屬于貨幣資金，自然也不屬于其他貨幣資金。其他貨幣資金包括銀行本票存款、銀行匯票存款、信用證存款、信用卡存款、外埠存款、存出投資款等。

銀行本票存款是指企業(yè)為了取得本票按規(guī)定存入銀行的款項，銀行本票是銀行簽發(fā)的承諾自己在見票后無條件支付給收款人或持票人確定金額的票據，銀行本票存款可以理解存款轉賬憑證。

比如甲公司向銀行申請銀行本票用以支付從A公司購買的貨款。甲公司向銀行申請銀行本票的時候，需要填寫“銀行本票申請書”，并將款項交存銀行，此時交存銀行的資金就屬于“其他貨幣資金”，甲公司將銀行本票作為結算方式交付給A公司后，而A公司收到銀行本票之后銀行付款之前均在“應收票據”科目核算。等到A公司向銀行提示付款，銀行實際付款時，將“應收票據”轉入到“銀行存款”。

相關分錄如下：甲公司填寫“銀行本票申請書”，并將款項交由銀行：
借：其他貨幣資金——銀行本票

貸：銀行存款

甲公司用銀行本票支付貨款時：

借：庫存商品/原材料等

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：其他貨幣資金——銀行本票

A公司收到銀行本票時；

借：應收票據

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

A公司向銀行提示付款，銀行付款：

借：銀行存款

貸：應收票據

同理，其他貨幣資金中的銀行匯票存款、信用證存款、信用卡存款、外埠存款、存出投資款也是為了特殊支付方式而預先存入銀行或其他金融機構的存款。

而應收票據則是企業(yè)收到的未到期或未兌付的商業(yè)票據，商業(yè)票據到期后票據付款人（比如銀行）付款后，將轉入銀行存款，如果商業(yè)票據記載的付款人拒絕付款，則應轉入到“應收賬款”。