土地增值稅是對有償轉讓國有土地使用權以及地上建筑物和其他附作物產權，取得增值收入的單位或個人征收的一種稅；契稅以境內轉移土地、房屋權屬為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅。兩者有一個明顯的共同點，即均是以產權權屬發生變更為基礎。那么兩個稅種之間有哪些區別呢？

1、納稅義務人不同

土地增值稅的納稅義務人是轉讓方，是轉讓土地使用權、地上建筑物及其他附作物并取得收入的一方；而契稅的納稅義務人是產權承受人，即境內轉移土地、房屋權屬的承受單位或個人（受“契”包）。

2、征稅范圍不同

土地增值稅的征稅范圍包括：轉讓國有土地使用權(不包括出讓，出讓方是國家)、地上建筑物及附著物連同國有土地使用權一并轉讓、存量房地產買賣等土地使用權、地上建筑物及附著物的權屬變更；契稅的征稅范圍包括：土地使用權的出讓、土地使用權的轉讓（包括出售、贈與、互換等形式）、房屋買賣、贈與、互換。

兩者對一些征稅范圍上的細節變化也不同：

①國有土地使用權的出讓，出讓方無需繳納土增，但承受方需要繳納契稅；

②房屋贈與的規定不同，贈與直系親屬、承擔直接贍養義務人以及公益性贈與方無需繳納土增；而契稅僅有法定繼承人才無需繳納；

③對于房屋互換的規定不同，個人交換居住用房經核實后可享受免征土增；但是契稅方面，只有等價值房屋的交換才可享受免征，非等價值交換的，互換之后，承受房屋價值大一方按照差額繳納契稅。

④個人銷售住房，土增方面，個人銷售住房暫免征收；而契稅并沒有此項優惠。

3、計稅依據不同

契稅的計稅依據為有合同成交價格按照合同成交價格，沒有成交價格，稅務機關參照市場價格核定，是全額繳納契稅。而土增的計稅依據是增值額，即轉讓收入減去扣除項目之后的增值部分。

4、稅率的形式不同

土增的稅率采用的是四級超率累進稅率，累進依據是增值額與扣除項目之間的比率。

而契稅的稅率采用的是3%——5%的幅度比例稅率。

5、應納稅額的計算公式不同

土地增值稅應納稅額=增值額×稅率-扣除項目金額×速算扣除系數=（不含稅收入總額-扣除項目金額）-扣除項目金額×速算扣除系數。其中稅率以及速算扣除系數均是根據累進依據查表確認，不同情況下的轉讓，扣除項目也不同。土增稅率從30%——60%。www.ws46.com

而契稅的計算比較簡單，契稅應納稅額=計稅依據×稅率，計稅依據為成交價格，或稅局參照市場價格核定。

土地增值稅和契稅最大的區別就是納稅義務的不同，土地增值稅針對轉讓方，有收入一方；而契稅針對受讓方。