小規(guī)模納稅人，除了適用5%的情形，其他應(yīng)稅銷售行為適用3%征收率，其中5%的適用情形主要包括土地使用權(quán)、不動產(chǎn)出租及出售，勞務(wù)派遣、人力資源服務(wù)選擇差額計征的小規(guī)模納稅人。
縣級及縣級以上小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；
自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)箭鏃材料所用的砂、土、石料；
以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰；
自己用的微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品；
自產(chǎn)的自來水；
自來水公司銷售自來水（必須選擇簡易計稅）；
自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）；
單采血漿站銷售非臨床用人體血液；
寄售商店代銷寄售物品（必須選擇簡易計稅方法）；
典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品（必須選擇簡易計稅）；
藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品；
生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品、罕見藥品；
公共交通運(yùn)輸服務(wù)（不包括鐵路客運(yùn)），包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車；
經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)，為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設(shè)計、背景設(shè)計、動畫設(shè)計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動漫、手機(jī)動漫格式適配)服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)(包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))；
電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)和文化體育服務(wù)；
以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)；
在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同；
提供非學(xué)歷教育服務(wù)、教育輔助服務(wù)；
建筑業(yè)為老項目、清包工、甲供工程提供建筑服務(wù)；
非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)；
提供物業(yè)管理服務(wù)的一般納稅人，向服務(wù)接收方收取的自來水費(fèi)，以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額；
銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)、應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅；
銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅。
