實務中，公司經常會與個人之間發生款項往來，比如個人股東、員工以及外部第三人與公司之間的借款；公司代扣代繳的員工個人需要承擔的社保；應收應付的各種賠款、罰款等，針對不同情況下的往來，賬務上分別應該如何處理呢？

記錄往來款自然需要用到往來科目，常用的往來科目包括：其他應收款、其他應付款、應收賬款、應付賬款、預收賬款以及預付賬款等。

1、公司借款給股東、員工以及其他個人

借：其他應收款——XX姓名

貸：銀行存款/庫存現金

實際收回款項時：

借：銀行存款

貸：其他應收款

需要注意股東向公司借款，要在納稅年度終了之前進行歸還，否則需要視同分紅，按照“利息、股息、紅利”所得繳納20%的個人所得稅。

2、公司向股東，其他個人借款

借：銀行存款

貸：其他應付款

歸還時，做相反分錄即可，借：其他應付款 貸：銀行存款

3、公司代扣并繳納員工個人承擔社保部分

發放工資時：

借：應付職工薪酬

貸：其他應付款——社保（個人部分）

應交稅費——應交 個人所得稅

銀行存款

上交社保時

借：應付職工薪酬——社保（公司承擔）

其他應付款——社保（個人部分）

貸：銀行存款

4、公司從個人手中采購貨物、原材料、服務等

借：庫存商品/原材料等

貸：應付賬款

實際支付賬款時：

借：應付賬款 貸：銀行存款

5、公司向個人銷售商品

預先收到貨款：

借：銀行存款 貸：預收賬款

已經開具發票收到貨款：

借：銀行存款 貸：應收賬款

6、企業收到對員工個人的各種罰款

借：銀行存款 貸：其他應收款

長期掛賬的“其他應收款”“應收賬款”的余額確認無法收回時，需要轉入“營業外支出”；長期掛賬的“應付賬款”“其他應付款”經過確認無需再付的，需要轉入“營業外收入”。

總的來說，公司與個人之間往來款，主要可以分為：以后期間需要收回的款項，借計“其他應收款”“應收賬款”；企業預先收到的款項，貸記“預收賬款”；企業預先支付的款項，借記“預付賬款”；企業需要支付的款項，貸記“其他應付款”“應付賬款”；實際收到貨支付時，則從相反方向沖減。