個人選擇成立公司，預計年利潤在30萬左右，從稅務角度選擇成立個人獨資公司還是有限責任公司更節(jié)稅呢？

預計年利潤30萬元左右，增值稅方面，不管是成立個人獨資公司（XX工作室），還是成立有限責任公司，納稅人身份一般為小規(guī)模納稅人（年應征增值稅銷售額不超過500萬）。那么增值稅方面，應納增值稅稅額=不含稅銷售額×適用征收率（3%（疫情3%減按1%優(yōu)惠），5%），兩種組織形式納稅無差異。

增值稅無差異，附加稅費也無差異，影響納稅總額的主要區(qū)別在于所得稅。個人獨資企業(yè)不具有獨立法人資格，不需要繳納企業(yè)所得稅，僅需要按照生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。有限責任公司需要交納兩道所得稅，一是公司層面的企業(yè)所得稅，二是企業(yè)稅后利潤分配給股東，股東需要交納的分紅個人所得稅。

個人獨資企業(yè)，年利潤30萬元，按照查賬征收生產(chǎn)經(jīng)營所得需要交納個人所得稅30×20%=6萬（不考慮其他調(diào)整）；按照核定征收的方式，實際征收率一般比按照查賬征收要低得多。

有限責任公司，公司層面企業(yè)所得稅，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年12號文）規(guī)定，小型微利企業(yè)，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅。

年利潤為30萬，不考慮其他納稅調(diào)整項目的情況下，應納企業(yè)所得稅稅額=30×12.5%×20%=0.75萬。

稅后利潤為30-0.75=29.25萬，股東將稅后利潤拿回家，還需要交納20%分紅個人所得稅，應個稅=29.25×20%=5.85萬。

合計需要交納所得稅0.75 5.85=6.6萬。

所以，預計年利潤在30萬，從稅務角度考慮成立個人獨資企業(yè)更省稅，特別是利潤在30萬以下的。某些地區(qū)核定征收綜合稅負可以降低5%以內(nèi)，切實降低企業(yè)稅負。

實務中，選擇哪種組織形式，不僅要考慮稅負，還要考慮相關(guān)責任，需要注意有限責任公司以其認繳的出資額承擔有限責任，個人獨資企業(yè)不具有獨立法人資格，需要成立無限連帶責任，個人獨資企業(yè)更適合風險比較小的行業(yè)，比如咨詢行業(yè)、技術(shù)服務類、廣告設(shè)計類、影視經(jīng)紀類等。