個體工商戶征稅方式分為查賬征收和核定征收，查賬征收下，個體工商戶增值稅方面與公司沒有差距。兩種類型納稅方面主要區別在所得稅，個體工商戶不具有獨立法人資格，無需繳納企業所得稅，業主僅需要繳納一道生產經營所得個稅；而公司，老板要想把錢拿回家需要繳納兩道所得稅，一是公司層面的企業所得稅，二是稅后利潤分紅需要繳納分紅個稅。

增值稅方面，查賬征收下個體工商戶和公司沒有區別，增值稅小規模納稅人和一般納稅人的劃分是根據年度應稅銷售額，年度應稅銷售超過500萬元，個體工商戶也需要登記為一般納稅人。屬于小規模納稅人，不管是個體戶還是公司，均可以享受小規模納稅人增值稅稅收優惠政策，以2023年為例，月度應稅銷售額不超過10萬元（季度應稅銷售額不超過30萬元）的免征增值稅。同時，適用3%征收率的應稅銷售行為，可以享受3%減安1%征收優惠政策。若年度應稅銷售額超過500萬，也需要登記為一般納稅人，按照一般納稅人計稅方法計算繳納增值稅，應納稅額為銷項稅額減去進項稅額的差額。

個體工商戶和公司稅款繳納方面的區別，主要在所得稅，個體工商戶不涉及繳納企業所得稅，按照生產經營所得繳納個人所得稅，以收入減去成本費用稅金損失，各項扣除項目后的余額為應納稅所得額，適用5%——35%的5級超額累進稅率。

公司利潤需要在公司層面先繳納一道企業所得稅，符合小微企業條件的可以享受小微企業的稅收優惠政策，年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，減安按2.5%計入應納稅所得額，按照20%稅率征收企業所得稅（2023年是否延續還需要等官方通知），年度應納稅所得額超過100萬元，不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按照20%稅率征收企業所得稅，即稅收優惠下，年度應納稅所得額低于100萬的部分，實際稅率為2.5%，超過100萬不超過300萬元的部分實際稅率為5%。若不符合小微企業條件，則需要按照25%稅率繳納企業所得稅。稅后利潤，自然人老板拿回家，還需要繳納一道分紅個稅，稅率為20%。

以年度利潤200萬為例，在不考慮納稅調整的情況下，個體工商戶需要繳納所得稅為：200×10000×35%-65500=634500元=63.45萬元，老板實際到手200-63.45=136.55萬元。

公司需要繳納企業所得稅為：100×2.5 100×5%=7.5萬元；稅后利潤全部拿回家，需要繳納個人所得稅：（200-7.5）×20%=38.5萬元，老板實際到手200-7.5-38.5=154萬元。

以上計算是假設老板將稅后利潤全部拿回家，而實際情況是，個體工商戶業主的生產經營所得是必須要交的，而公司老板分紅是有選擇性的，企業分紅，老板才繳納，企業分得多，老板交的多，企業分得少，老板交的少，稅后利潤公司可以留存企業形成留存收益，不對老板進行分紅，達到延遲納稅的效果。

且需要注意，個體工商戶老板工資不得稅前扣除，而公司可以進行規劃，老板的工資也屬于企業的成本，可以稅前扣除。從降低整體稅負的角度，老板可以將分紅轉換為工資加年終獎模式，工資年終獎可以在企業所得稅稅前扣除，工資按照3%——45%七級超額累進稅率繳納綜合所得個稅，年終獎部分選擇單獨計稅，合理的調整兩者之間的數額，將整體稅負控制在20%以內。

以上推算是基于個體工商戶查賬征收方式下，而個體工商戶還有一種核定征收方式，實務中，很對企業利用個體工商戶節稅，主要是利用它的核定征收（國家有意縮小核定征收的范圍）。個體工商戶的核定征收分為核定應稅所得率和定期定額征收。核定應稅所得率即通過收入或成本費用等項目的實際發生額按照預先核定的應稅所得率計算出應納稅額，然后適用經營所得稅率表計算實際需要繳納的個稅稅款。

定期定額（雙定個體戶）是直接核定稅額，比如某個地區某行業的附征率是2%，一個個體工商戶定額（銷售額）10萬元，實際需要繳納的稅款為10×2%=0.2萬元，即該個體戶每月固定繳納2000元稅款就可以了。

同時，雙定的個體戶還有一定的免稅額度，大部分地區核定的銷售額每月3萬元以下的，免征增值稅以及個稅，少數地區將免稅銷售額提高到每月10萬元，即核定的銷售額月度低于10萬元的，增值稅和個稅都免了。(www.ws46.com)