其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款金額較大，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)較高。一般情況下，其他應(yīng)收款與營(yíng)業(yè)收入的比值超過(guò)30%，或其他應(yīng)付款與營(yíng)業(yè)收入的比值超過(guò)30%會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)警。其他應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額較大，一般與企業(yè)不合規(guī)操作，偷逃稅款相關(guān)。

日常工作中，企業(yè)收到的押金、保證金等放在“其他應(yīng)付款”科目，企業(yè)支付的押金、保證金等放在“其他應(yīng)收款”，均屬于合規(guī)操作，基于業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，沒(méi)有什么風(fēng)險(xiǎn)。但是實(shí)務(wù)操作中，會(huì)計(jì)人員很對(duì)情況下，對(duì)于不確定計(jì)入什么的科目的資金往來(lái)，就會(huì)放入“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目，于是這兩個(gè)科目成為了萬(wàn)金油科目，比如股東通過(guò)過(guò)橋資金實(shí)繳注冊(cè)資本金，等驗(yàn)完資后，借款歸還后就放入“其他應(yīng)收款”科目，再比如對(duì)公賬戶收到一筆貨款，但是屬于未開(kāi)票收入，企業(yè)并不想進(jìn)行納稅申報(bào)，就會(huì)將該筆貨款放入“其他應(yīng)付款”。

“其他應(yīng)付款”金額較大，還源于以下這種違規(guī)操作，對(duì)于客戶群體為C端消費(fèi)者的企業(yè)，基本存在私卡收款，未開(kāi)票收入不申報(bào)的偷逃稅款問(wèn)題。由于客戶為消費(fèi)者，一般不要發(fā)票，支付款項(xiàng)也不走公司賬戶，老板通過(guò)微信、支付寶等進(jìn)行私卡收款，為了少繳稅款，對(duì)于此類不走公戶，不開(kāi)票收入很多企業(yè)就不進(jìn)行納稅申報(bào)。那么這樣公司的錢在沒(méi)繳稅的情況下，就流入老板個(gè)人手中，公司賬面資金緊張，公司需要采購(gòu)原材料，支付工資等時(shí)，老板再借錢給公司，走“其他應(yīng)付款”，如此操作下來(lái)，“其他應(yīng)付款”賬面金額較高。與營(yíng)業(yè)收入比值超過(guò)30%，就會(huì)被預(yù)警，一旦被稽查，在金稅系統(tǒng)大數(shù)據(jù)分析下，極易發(fā)現(xiàn)偷逃稅款。

賬外經(jīng)營(yíng)，私卡收款偷逃稅款，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極高，一旦被查，將面臨補(bǔ)稅，高額罰款以及滯納金。企業(yè)可以通過(guò)合理規(guī)劃公司結(jié)構(gòu)，對(duì)業(yè)務(wù)公司進(jìn)行拆分，充分利用不同組織形式，比如個(gè)體戶，以及小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)優(yōu)惠政策，合法合規(guī)降低公司整體稅負(fù)。

“其他應(yīng)收款”金額較大，一般源于老板借款，備用金支出。老板通過(guò)稅后利潤(rùn)分紅的方式，將企業(yè)公戶資金拿回家需要繳納20%的分紅個(gè)稅，很多老板不愿意以較高稅負(fù)將資金拿出，就會(huì)通過(guò)借款。借款可以，但是年底不歸還就面臨視同分紅，需要繳納20%個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。若屬于老板領(lǐng)取的出差備用金，那么也需要拿發(fā)票沖銷，沒(méi)有發(fā)票一直掛賬，就會(huì)導(dǎo)致“其他應(yīng)收款”賬面金額較大，超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的30%，就會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注。

對(duì)于老板借款，建議年底歸還，次年需要資金，可以再借，至少保證年底將“其他應(yīng)收款”金額降低下來(lái)。老板想以較低的稅務(wù)成本將公戶上的錢拿回家，可以走工資，合理規(guī)劃工資和年終獎(jiǎng)以較低的稅負(fù)將企業(yè)利潤(rùn)拿回家，同時(shí)還能合規(guī)的降低企業(yè)的利潤(rùn)，少繳企業(yè)所得稅，降低未分配利潤(rùn)賬面金額。若老板急需一筆較大數(shù)額的資金，可以將手中的車、房產(chǎn)過(guò)戶給公司，一次性以較低稅負(fù)拿出大額資金。