最近有粉絲詢(xún)問(wèn)，2022年全年收入低于6萬(wàn)元，還需要辦理綜合所得匯算清繳嗎？若進(jìn)行匯算清繳，可能會(huì)退稅嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）規(guī)定，納稅人在2022年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理匯算：①匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的；②匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的；③已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；④符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。

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沒(méi)必要匯算清繳的情形

對(duì)于2022年年收入低于6萬(wàn)元的納稅人，若取得收入類(lèi)型全為工資薪金所得，由單位預(yù)繳個(gè)稅時(shí)，收入扣除每月5000元的減除費(fèi)用后，在采用累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法下，全年累計(jì)下來(lái)，并未預(yù)繳稅款，而匯算的結(jié)果，全年收入額扣除6萬(wàn)元的的基本減除費(fèi)用后，應(yīng)納稅所得額也是小于0，無(wú)需納稅。此種情況下，納稅人并未預(yù)繳稅款，且實(shí)際也不需要繳納稅款，則沒(méi)必要匯算清繳，即使匯算，也不會(huì)有退稅。

匯算清繳可以退稅的情形

若納稅人取得的收入類(lèi)型中，包含勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得或特許權(quán)使用費(fèi)所得，且預(yù)繳了稅款的，則建議辦理匯算，申請(qǐng)退稅。

綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以及特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得，納稅人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以及特許權(quán)使用費(fèi)是按次進(jìn)行預(yù)繳稅款，每月5000元的基本費(fèi)用、社保專(zhuān)項(xiàng)扣除以及子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除均不得在以上三項(xiàng)所得按次預(yù)繳稅款時(shí)扣除。

勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用為800元，超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用為收入的20%，適用《勞務(wù)報(bào)酬預(yù)繳申報(bào)表》，預(yù)征率為20%——40%。

比如納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬2000元，需要預(yù)繳稅款為：（2000-800）×20%=240元。

特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用為800元，超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用為收入的20%，預(yù)征率為20%。

稿酬所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用為800元，超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用為收入的20%，扣除減除費(fèi)用后的收入額再減按70%計(jì)算，適用統(tǒng)一預(yù)征率20%。

比如納稅人取得稿酬所得10000元，預(yù)繳個(gè)稅稅款=10000×（1-20%）×70%×20%=1120元。

對(duì)于取得以上三項(xiàng)所得，且預(yù)繳了稅款的，雖然稅局規(guī)定可以不辦理匯算，但是建議辦理匯算清繳，因?yàn)槭杖肟傤~低于6萬(wàn)元的情況下，2022年預(yù)繳的稅款會(huì)全額退還，切實(shí)增加自己收入。

綜合所得應(yīng)納稅額=（綜合所得收入總額-6萬(wàn)元-“三險(xiǎn)一金”專(zhuān)項(xiàng)扣除-“子女教育”等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確認(rèn)的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)

綜合所得收入總額=工資薪金所得 80%×勞務(wù)報(bào)酬所得 80%×特許權(quán)使用費(fèi)所得 稿酬所得×80%×70%

綜合所得應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額=綜合所得應(yīng)納稅額-已預(yù)繳稅款

在全年收入低于6萬(wàn)元的情況下，且預(yù)繳了稅款的，匯算清繳時(shí)，僅扣除6萬(wàn)元的基本費(fèi)用后，應(yīng)納稅所得額就已經(jīng)小于0，實(shí)際需要繳納的稅款為0，2022年年度內(nèi)預(yù)繳了多少稅款就可以申請(qǐng)多少退稅。

比如某納稅人2022年僅取得勞務(wù)報(bào)酬所得，全年合計(jì)50000元，預(yù)繳稅款合計(jì)為8000元，該納稅人辦理匯算清繳，可以申請(qǐng)到8000元的退稅金額。