利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)對(duì)不上，首先要檢查本年度損益結(jié)轉(zhuǎn)是否正確，其次要關(guān)注兩張報(bào)表之間的勾稽關(guān)系公式是否使用正確，最后要檢查本年度是否有調(diào)整以前年度損益事項(xiàng)，且未調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)的情況。

本年度各損益類科目，賬務(wù)上需要結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目，期末“本年利潤(rùn)”科目余額即企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損，同時(shí)，期末需要將“本年利潤(rùn)”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，若損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)有誤，那么期末結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”的金額則存在錯(cuò)誤，經(jīng)過(guò)利潤(rùn)分配后未分配利潤(rùn)的余額也會(huì)存在錯(cuò)誤。

其次，利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目和資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目存在一定的勾稽關(guān)系，利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表中的利潤(rùn)對(duì)不上，也是說(shuō)這兩者對(duì)不上。兩個(gè)利潤(rùn)存在以下勾稽關(guān)系：(www.ws46.coM)

資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)期末數(shù)=資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)期初數(shù) 利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)”-提取的盈余公積金（包括提取的法定盈余公積以及人任意盈余公積）-通過(guò)未分配利潤(rùn)分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 盈余公積補(bǔ)虧

實(shí)務(wù)中，由于有利潤(rùn)分配的存在，包括提取盈余公積，分配股利或利潤(rùn)，拿盈余公積補(bǔ)虧，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”期末數(shù)并不等于“未分配利潤(rùn)”期初數(shù)加上利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”。

資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)項(xiàng)目期末數(shù)等于“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目期末余額。

容易忽視的是提取盈余公積和盈余公積補(bǔ)虧，提取盈余公積會(huì)導(dǎo)致未分配利潤(rùn)減少（借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積），盈余公積補(bǔ)虧會(huì)導(dǎo)致未分配利潤(rùn)增加（借：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)）。

最后，還要檢查本年度是否調(diào)整過(guò)一年年度損益事項(xiàng)，以前年度損益事項(xiàng)調(diào)整通過(guò)“以前年度損益”調(diào)整科目核算，“以前年度損益調(diào)整”科目余額并不結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”，即不會(huì)影響企業(yè)當(dāng)期的利潤(rùn)，不進(jìn)入到本期的利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，但是“以前年度損益調(diào)整”余額會(huì)直接結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，即會(huì)計(jì)入到資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，若調(diào)整完之后，直接修改了資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的期初數(shù)，則依然滿足以上資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表利潤(rùn)勾稽關(guān)系。

但實(shí)務(wù)中，由于直接調(diào)整“未分配利潤(rùn)”期初數(shù)，會(huì)導(dǎo)致本年“未分配利潤(rùn)”期初數(shù)不等于上年度“未分配利潤(rùn)”期末數(shù)，需要在表報(bào)附注中做專門說(shuō)明，某些財(cái)務(wù)人員有意或無(wú)意的，就不調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”的期初數(shù)。這樣就會(huì)造成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表利潤(rùn)勾稽關(guān)系套公式得出的未分配利潤(rùn)期末數(shù)和實(shí)際報(bào)表中的期末數(shù)不一致。