個稅預繳階段多預繳了稅款，匯算清繳階段就可以申請退稅。對于居民個人而言，需要預繳稅款的所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以及生產經營所得。其中工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得以及特許權使用費所得屬于綜合所得，按照綜合所得進行匯算清繳；生產經營所得按照經營所得匯算清繳。

綜合所得匯算清繳時間為次年3月1日至6月30日，生產經營所得匯算清繳時間為在取得所得的次年3月31日之前。

實物中，納稅人可以申請退稅的情況主要分為以下幾類：

1、上年度綜合所得全年收入額不超過6萬元，但平時預繳了個稅的。

綜合所得基本費用扣除為每年6萬，若納稅人全年收入額不超過6萬，則應納稅所得額小于0，實際需要繳納的稅款為0，平時預繳了稅款的，預繳的稅款可以全額申請退稅。

綜合所得應納稅所得額=全年收入總額-6萬-“三險一金”專項扣除-“子女教育”等專項附加扣除-依法確認的其他扣除項目

綜合所得應納稅額=綜合所得應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

全年收入總額=全年工資薪金收入 勞務報酬收入×（1-20%） 稿酬所得×（1-20%）×70% 特許權使用費所得×（1-20%）

2、上年度符合享受專項附加扣除的條件，但預繳稅款時沒有扣除或沒有全額扣除。主要可以分為三種情況，一是納稅人取得工資薪金所得，有符合條件的專項附加扣除，但是沒有提供相關信息給單位或單位并未在申請個稅時填列相關信息，至使預繳稅款時沒享受，多預繳了稅款；二是納稅人可以在預繳稅款時享受的專項附加扣除均享受了，但是有一項大病醫療只能在匯算清繳時享受，且納稅人符合大病醫療的條件（納稅年度內，扣除醫保報銷后自負部分超過1.5萬且不超過8萬元的部分準予扣除）；三是納稅人綜合所得中并沒有取得工資薪金所得，而是取得勞務報酬所得、稿酬所得或特許權使用費所得，預繳稅款時不得享受專項附加扣除，等到匯算清繳時才可以享受。(www.ws46.cOm)

3、沒有取得工資薪金所得，取得的收入性質為勞務報酬所得、稿酬所得或特許權使用費所得。取得以上三種形式的所得，除了第二條敘述的專項附加扣除預繳稅款時不得享受，每年6萬元的基本費用扣除，專項附加扣除（自負繳納社保）也不得扣除，要等到綜合所得匯算清繳時才可以扣除，除此之外，由于預繳稅款時以上三種所得預繳稅款的計算方式與匯算清繳時的計算方式不同，導致納稅人多預繳稅款，匯算清繳時可申請退稅。

舉例：以稿酬所得為例，預繳稅款時，統一按照20%預扣率計算預繳稅款，而并入綜合所得后，適用綜合所得稅率表，全年應納稅所得額不超過14.4萬，適用稅率就低于20%，預繳稅款就大于實際應繳納稅款，可申請退稅。

4、納稅年度內，納稅人對外公益性捐贈。在綜合所得、經營所得中，公益性捐贈支出的扣除限額為當年應納稅所得額的30%，匯算清繳時不超過當年應納稅所得額的30%部分均可以稅前扣除，申請退稅。

5、納稅人取得生產經營所得，多預繳稅款的情形。生產經營所得應納稅所得額為全年收入扣除成本費用損失稅金以及彌補以前年度虧損后的金額，若納稅人沒有取得綜合所得，每年6萬元的基本費用扣除，專項扣除以及專項附加扣除均可以在匯算清繳時享受，多預繳的稅款可以申請退稅。

6、預繳稅款時，未享受或未足額享受稅收優惠政策的其他情形。