工資退稅金額怎么算出來的？

發布時間：2025-10-26閱讀(6)

工資薪金由任職受雇單位按月預扣預繳個稅，次年綜合所得匯算清繳時多預繳的稅款則可以申請退稅。預繳個稅階段，某些扣除項目由于客觀或主觀原因沒有享受，造成預繳稅款大于實際應繳納的稅款，此時匯算清繳時可以申請退稅，工資薪金退稅金額為本納稅年度已預繳的稅款扣除應繳納的稅款。

工資薪金應退稅額=已預繳工資薪金稅款-工資薪金年度應納稅額

工資薪金所得單位為期申報并預扣預繳，預繳稅款采用的方式是累計預扣預繳法。累計預扣預繳法下，某月預繳稅款金額=累計預扣預繳應納稅所得額×適用預扣率-速算扣除數-本年度已預繳稅款，其中，累計預扣預繳應納稅所得額=本年度累計工資收入-累計基本費用扣除-累計“三險一金”專項扣除-累計專項附加扣除等扣除項目

扣除項目中“基本費用”以及“三險一金”在預繳個稅時，基本均會扣除，而對于專項附加扣除以及依法確認的其他扣除項目預繳稅款時，由于稅法不準予預繳稅款時扣除，或納稅人本人沒有提供相關信息又或者任職單位沒有按要求填列相關扣除項目信息導致預繳稅款時，沒有享受相關扣除項目。此時就會導致預繳稅款高于實際應納稅款，匯算清繳時填列相關扣除項目信息，即可稅前扣除，多預繳的稅款，申請退稅。

專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、贍養老人、住房租金、住房貸款利息以及3歲以下嬰幼兒照護費支出。其中，大病醫療預繳稅款時不得享受，只能能到匯算清繳時才可稅前扣除。大病醫療稅前扣除限額規定為，一個納稅年度內扣除醫保報銷后自負部分超過1.5萬且不超過8萬元的部分可以據實扣除，超過8萬元的，按照最高限額8萬扣除。

其他六項專項附加扣除工資預繳稅款時就可以享受，預繳稅款時，沒有享受匯算清繳時可以享受。實務中，有些扣除項目有一定的條件要求，比如贍養老人專項附加扣除，需要被贍養人一方年滿60周歲，且被贍養人年滿60周歲的當月納稅人就可以享受該項扣除，這就導致年度中間我們可以開始享受該項扣除，但是作為普通職工，未必時間點那么敏感，導致沒有將贍養老人被贍養人相關信息給到單位，那么單位自然無法填列相關信息，在預繳稅款時讓納稅人享受。

再比如公益性捐贈支出，不超過綜合所得年度應納稅所得額的30%部分，均可以在稅前扣除，一般公益性捐贈支出，只能匯算清繳時才能計算出扣除限額，進行稅前扣除。

以上情況均會導致納稅人可以享受的扣除項目，預繳稅款時沒有享受或沒有足額享受，導致多預繳稅款，綜合所得匯算清繳時，即可申請退稅。