庫存現金盤盈，又稱為“現金溢余”，需要查明原因并報經相關責任人員審批，并進行相關賬務處理，盤盈時，計入“待處理財產損溢”科目，報經批準后根據具體原因，屬于溢余現金有主人的，比如屬于債權人的，計入“其他應付款”，原因不明的計入“營業外收入”。

企業對庫存現金應制定定期盤點的制度，至少每月月末由會計主管指定專人（根據職責分離原則，指定出納以外的人員）對庫存現金進行盤點，根據盤點結果編制庫存現金盤點表，并將盤點表余額與現金日記賬余額進行核對，核對不一致的要進行說明。會計主管復核庫存現金盤點表，如金額與現金日記賬余額存在差異的，需要查明原因，并報經上級領導批準后進行賬務處理。

現金盤盈時：

借：庫存現金

貸：待處理財產損溢

報經批準后：

借：待處理財產損溢

貸：其他應付款

營業外收入

對于盤盈的現金，有主人的，比如屬于員工的出差差旅費，賬面上確認交付給員工了，而員工實際沒有領取，此類盤盈的現金，還需要支付給其真實主人，報經批準后，先確認為一項債務，計入“其他應付款”，實際支付時，再沖減庫存現金（借：其他應付款 貸：庫存現金）。若經過調查沒有發現原因，則賬務上應作為當期利得，計入“營業外收入”。

需要區分，現金盤盈和盤虧對原因不明情況處理的區別，原因不詳的現金盤盈屬于利得，計入“營業外收入”；而原因不詳的現金盤虧，一般是由于企業管理不善造成的，應當計入“管理費用”，而非計入“營業外支出”。現金盤虧時，具體會計分錄如下：

盤虧時：

借：待處理財產損溢

貸：庫存現金

查明原因報經批準后：

借：管理費用（原因不明）

其他應收款

貸：待處理財產損溢摘自: www.ws46.com

對于企業庫存現金，出于內控的角度，出納人員收付庫存現金，并登記庫存現金日記賬，出納對庫存現金的管理的需要做到每日盤點，每月月末由出納以外的人員進行定期盤點，并編制庫存現金盤點表，與庫存現金日記賬余額進行比對，賬實不符的，即使查明原因，并進行以上賬務處理。特別注意月末盤點時盤點人員的選擇，做到職責分離。