企業所得稅的扣除憑證包括內部憑證和外部憑證，相關外購成本費用以發票為主要扣除憑證，但是以下種情形，無需發票也可以稅前扣除。

企業所得稅稅前扣除憑證與增值稅的抵扣憑證有一定的差異，增值稅講究抵扣鏈條的完整性，主要以增值稅專用發票為抵扣憑證（除了準予計算抵扣的情形），而企業所得稅屬于直接稅，相關扣除憑證的目的主要是證明與企業生產經營活動相關的成本費用真實發生，所以，企業所得稅扣除憑證相較于增值稅抵扣憑證的類型要多。

1、發放員工的工資以及各種補貼、津貼

發放員工的工資以企業自制的職工薪酬發放表，補貼、津貼等以企業自制的補貼表、職工薪酬發放表為扣除憑證，注意需要代扣代繳個人所得稅。

2、解除勞動合同補償金

企業與員工解除勞動關系而支付的一次性補償，憑借合同協議，付款憑證稅前扣除。企業支付員工的解除勞動關系一次性補貼，不超過當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅。

3、差旅旅津貼

員工出差期間給予的差旅費津貼，憑員工差旅費報銷單，以及本企業出差補助制度稅前扣除。

4、誤餐補助

誤餐補助不是“午”餐補助，誤餐補助是指員工個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐的，根據實際誤餐頓數和一定的標準發放的誤餐費。誤餐補助不征收個人所得稅，而午餐補助并入工資薪金需征收個人所得稅。

誤餐補助憑發放明細表，簽領單，注明誤餐標準的公司制度稅前扣除。

5、現金折扣

企業為了加速收款，給予客戶的現金折扣，賬務上計入“財務費用”（新收入準則作為可變對價處理），稅前憑借雙方蓋章的有效合同稅前扣除。

6、違約金、賠償金、罰款、罰息

違反經濟合同支付的違約金、賠償金，罰款、罰息賬務上計入“營業外支出”準予在企業所得稅稅前扣除，憑借判決書，合同，對方收款收據、付款憑證做稅前扣除憑證。

稅收滯納金，違反國家有關法律、法規，被有關部門處以罰款，罰金，沒收財物不得稅前扣除，需要在計算應納稅所得額時做納稅調增處理。

7、500元以下的小額零星開支

企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為依法無需辦理稅務登記的單位或從事小額零星業務的個人，其指出可以憑借收款憑證稅前扣除，收款憑證需要注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款額等相關信息。

8、資產損失

企業發生的資產損失，憑內部自制憑證盤點表，內部關于資產毀損變質核銷表，賠償情況說明等證明資產發生損失的相關資料稅前扣除。

9、折舊攤銷

固定資產計提的折舊，無形資產計提的攤銷，憑借企業自制折舊，攤銷表稅前扣除。

10、多方共攤費用www.ws46.com

企業與其他企業或個人在境內共同接應稅勞務發生的支出，采用分攤方式的，應按照獨立交易原則進行分攤，企業以發票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應稅勞務的其他在企業以企業開具的分割單作為稅前扣除憑證，比如水費電費分割單等。

11、非增值稅應稅項目

企業在境內發生的支出項目不屬于增值稅應稅項目的，對方為單位的，以對方開具的發票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證，對方為個人的，以內部憑證作為扣除憑證，比如財政票據。

12、對方企業注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶無法開具發票的情況

對方企業注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶無法開具發票的情況，企業提供對方企業無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料，相關業務活動的合同或協議，采用非現金方式支付的付款憑證，貨物運輸證明資料，貨物入庫、出庫內部憑證，及企業會計核算記錄相關資料稅前扣除。