我們經常會聽到企業表示自己缺進項票，稅負重的問題，但是這種情況并非大多數企業均面臨，其實企業面臨的主要財稅問題，與上下游之間存在密切的聯系。

我們可以把企業與上下游之間的關系分為四種情況：一是面對的上游供應商和下游客戶均為B端企業；二是面對的上游供應商和下游客戶均為C端個人）；三是面對的上游供應商為B端企業，下游客戶為C端個人消費者；四是面臨的上游供應商為C端個人，下游客戶為B端企業。企業面臨的上下游身份不同，其面臨的主要財稅問題也不同。

第一類：上游供應商和下游客戶均為企業

上游供應商和下游客戶均為企業，均比較強勢，夾在中間的本企業，一般面臨回款難，現金流緊張的問題。發票方面一般比較合規，上游供應商為大企業，財務合規，會提供給你發票，一般不會面臨缺進項票的情況；下游客戶為企業，也會索要發票，一般不存在賬外銷售，老板個人卡收款問題。這種情況下，本企業財務方面基本比較合規，但是現金流方面可能會比較緊張，下游客戶回款慢，賬面應收賬款比較多，上游比較強勢的情況下，還可能會要求預付款項，夾在兩個強勢主體中間，現金流比較緊張。

第二類：上游供應商和下游企業均為個人

上游供應商和下游企業均為個人的情況下，隱匿收入，老板個人卡流水過大是主要問題。比如教培行業，上游供應商為講師、老師，下游客戶為學員、學生。下游客戶無需發票，老板私人卡收款，長此以往流水過大，上游供應商外聘講師一般也不愿意去稅局**。這樣下來，賬務處理一般不合規，稅務方面，隱匿收入，偷逃稅款比較嚴重。

第三類：上游供應商為企業，下游客戶為消費者

上游供應商比較合規，企業采購供應商會合規開具發票，不缺成本票；下游客戶為消費者，存在隱匿收入，私卡收款，造成賬面庫存虛高（實際存貨已經發出，但是由于老板私卡收款沒有走賬），賬面資金短缺，其他應付款金額較大（老板借錢給公司用于日常經營采購）。存在賬外經營，偷逃稅款的風險。

第四類：上游供應商為個人，下游客戶為企業

上游供應商為個人，不提供發票，或不愿意到稅局**，下游客戶是企業，需要開具合規發票，嚴重缺進項發票，以建筑業最為常見，沙土石料等供應商多為個人，同時農民工也算供應商，公司不愿為其購買社保走勞務合同，而農民工不懂或不愿到稅局**，嚴重缺進項發票。而上游客戶又比較強勢，要求開具高稅率專票，不得不成立為一般納稅人公司，稅負相對比較重。