一般企業涉及繳納的稅費包括增值稅、附加稅費、企業所得稅以及印花稅，特殊行業生產銷售應稅消費品的還會涉及繳納消費稅。那么企業整體的稅負率如何計算呢？

以一般制造業企業一般納稅人為例，假設A公司2022年10月購進原材料、貨物、服務等取得增值稅專用發票，13%稅率的原材料、貨物不含稅金額為100萬，增值稅進項稅額13萬，購進咨詢服務不含稅金額為5萬，增值稅進項稅額為0.6萬，當月對外銷售貨物，取得銷售收入為180萬，銷項稅額為23.4萬，當月結轉成本130萬，期間費用10萬。

A公司2022年10月份，應納增值稅稅額=23.4-13-0.6=9.8萬，

增值稅稅負率=實際繳納的增值稅稅額/不含稅銷售收入=9.8/180=5.44%;

A公司附加稅費（城建稅、教育費附加、地方教費附加）為：9.8×12%=1.176萬，

附加稅費稅負率=實際繳納的附加稅費/不含稅銷售收入=1.176/180=0.65%；

印花稅（雙向征收）買賣合同印花稅稅率為萬分之三，應納印花稅為（100 180）×0.03%=0.084萬，印花稅稅負率=0.084÷180=0.047%。

經營利潤=180-130-10-1.176-0.084=38.74萬，

企業所得稅=38.74×25%=9.685萬，

企業所得稅稅負率=實際繳納的企業所得稅稅額/不含稅銷售收入=9.685/180=5.38%；

A公司2022年10月份綜合稅負率為：5.44% 0.65% 0.047% 5.38%=11.52%

對于A企業而言，每取得100元的收入，需要繳納的稅款為11.52元。(www.ws46.com)

以上，在計算增值稅時，假設企業采購環節均能夠取得增值稅專用發票，若企業采購環節無法取得合規抵扣憑證，則在成本不變的情況下，企業準予抵扣的進項稅額減少，增值稅應納稅額增加，附加稅費的計稅依據增加，附加稅費同時增加，企業的整體稅負率會增加。

降低企業整體稅負，需要實現做出一定的規劃，比如無法取得合規進項發票如何處理，利潤空間太高稅負重如何處理等，更多節稅方法，可以參考以下書籍：

對于增值稅小規模納稅人，以及符合條件的小型微利企業，國家給予了較大的稅收優惠政策。

增值稅方面，小規模納稅人2022年4月1日至2022年12月31日取得的適用3%征收率的應稅銷售額，免征增值稅，對于小規模納稅人而言，年應稅銷售額不超過500萬的，適用3%征收率（大部分情況，銷售不動產，出租不動產，差額納稅勞務派遣和安全保護服務適用5%征收率）的，在不開具增值稅專用發票的情況下，增值稅應納稅額為0，增值稅稅負率為0；以增值稅稅額為計稅依據的附加稅費也為0，附加稅費稅負率同為0.

小規模納稅人同時符合小型微利企業的條件（資產總額不超過5000萬元，從業人數不超過300人，年度應納稅所得額不超過300萬），同時可以享受小型微利企業的優惠，年度應納稅所得額不超過100萬的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照20%稅率計征企業所得稅，年度應納稅所得額超過100萬元，不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按照20%稅率計征企業所得稅。

假設某小微企業的年度應稅銷售額（營業收入）為500萬（小規模納稅人臨界值），該企業的稅前營業利潤率為20%，營業利潤=500×20%=100萬，不考慮納稅調整事項的情況下，企業所得稅應納稅所得額為100萬，應納企業所得稅稅額=100×12.5%×20%=2.5萬。

增值稅稅負率為0，附加稅費稅負率為0，印花稅稅負較低，暫且不計，企業需要承擔的稅種主要為企業所得稅，整體稅負率為：2.5÷500=0.5%，即取得100元的收入，只需要繳納5毛錢的稅。