個體工商戶和公司繳納稅款的區別，主要在所得稅；個體工商戶不具有獨立法人資格，按照生產經營所得繳納個人所得稅；公司具有獨立法人資格，公司層面需要繳納企業所得稅，稅后利潤分配給自然人股東還需繳納分紅個稅，那么年利潤300萬，個體工商戶和小規模公司哪個交稅少呢？

個體工商戶和公司涉及繳納的增值稅、附加稅費（城建稅、教育費附加以及地方教育費附加）以及印花稅等稅種一致，主要區別在所得稅。同為增值稅小規模納稅人的情況下，2022年4月1日至2022年12月31日，適用3%征收率的應稅銷售額免征增值稅。增值稅免征，以增值稅稅額為計稅依據計算的附加稅費應納稅額也為0。印花稅屬于小稅種，以買賣合同為例，印花稅稅率為萬分之三，實際需要繳納的稅款較低。

個體工商戶按照生產經營所得所得繳納個人所得稅，生產經營所得應納稅所得額為全年收入總額扣除成本費用稅金損失以及其他合理支出后的金額，在不考慮納稅調整的情況下，年利潤即應納稅所得額。生產經營所得適用5級超額累進稅率，稅率5%——35%。

根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第12號）規定，自2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

年利潤300萬，需要繳納個人所得稅計算方式如下：

將年利潤分為2段，前100萬和后200萬，不超過100萬元的部分，可以享受減半征收的優惠，后200萬已經超過第5級別稅率的臨界點，適用35%稅率，前100萬我們用簡便計算方式，從高稅率再扣除速算扣除數。

（100×10000×35%-65500）×50% 200×10000×35%=142250 700000=842250元=84.225萬元。

稅后老板到手利潤為：300×10000-842250=2157750元=215.775萬。

公司需要先繳納一道企業所得稅，自然人股東分紅再繳納一道分紅個稅。(www.wS46.com)

根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第12號）與《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第13號）規定，小微企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照20%稅率計征企業所得稅；年應納稅所得額超過100萬元不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按照20%稅率計征企業所得稅。

在不考慮納稅調整事項的情況下，年利潤300萬，需要繳納的企業所得稅為：

100×12.5%×20% 200×25%×20%=2.5 10=12.5萬元；

稅后利潤為：300-12.5=287.5萬元；

假設公司將全部稅后利潤均分配，需要繳納分紅個稅為：

287.5×20%=57.5萬元；

稅后老板到手資金為：287.5-57.5=230萬。

通過計算可以看出，享受完稅收優惠政策后，年利潤300萬，小微公司繳納稅款比查賬征收的個體工商戶繳納的稅款要低，最終到達老板腰包里的利潤更高。

對于公司而言，稅后利潤分配給自然人股東才需要繳納20%的分紅個稅，若留存企業則無需繳納分紅個稅；而個體工商戶生產經營所得，征稅原則是先稅后分，所有利潤均需要繳納生產經營所得個稅，不存在延遲納稅的情況。

且公司自然人股東可以通過領取工資薪金在企業所得稅稅前扣除，降低企業所得稅，以及個人整體稅負，即相比較與個體工商戶而言，稅務籌劃的點較多，可以通過一定的籌劃方式，降低稅負。