企業財務人員在為員工申報個稅時，經常會出現一些問題，而這些問題往往會給企業帶來一定的稅務風險，為大家整體了5大個稅申報常見問題，建議企業自查。

1、所有員工申報工資均相等

企業不同部門，不同職位的員工工資構成情況，以及每月具體工資會有一定的差異，比如銷售部門員工，由于有業務提成的存在，每月工資一般多少會存在一定差異；再比如不同職位的員工，公司的高管人員，中層管理人員以及普通員工工資之間也會存在差異。若企業為所有員工申報的工資均相等，且均未達到增值稅起征點，容易引起稅務機關預警，存在少申報工資，少代繳個稅的風險。

2、公司法人、監事、財務負債人不申報個稅

公司法人、監事、財務負債人與公司存在任職受雇關系，在公司上班，則領取工資，需要公司按照工資薪金所得為其申報個稅；若法人、監事或財務負債人兼職為公司提供服務，也會取得報酬，公司需要按照“勞務報酬所得”為其申報個稅；若法人同時也是企業的股東，除了可能按照“工資薪金所得”領取工資，還會涉及到股東分紅，股東分紅需要公司為其按照“利息、股息、紅利所得”申報扣繳個稅。

若公司的法人、監事、財務負債人均不在個稅申報名單內，在存在漏報個稅的風險。

3、離職人員未刪除，虛列人員

離職人員未及時刪除，且為其申報個稅，存在虛列人員的風險。由于離職人員可能已經在其他單位任職，若原公司還為其申報個稅，則該納稅人從個稅角度，就屬于從兩個公司均有工資，那么匯算清繳時，該納稅人就可能會多繳納個稅或少退稅。納稅人自然不愿意，企業就會面臨被舉報的風險，一旦被舉報證實企業虛列人頭，還會涉及到企業所得稅的問題。

4、申報員工工資總額與企業所得稅申報的人工工資總額不符

個稅申報是按照應發工資進行申報，企業所得稅申報的工資薪金與個稅申報工資總額需要一致，若存在不一致，則會被稅務機關預警。實務中，除了保證個稅申報工資與企業所得稅申報工資一致，還應保證與社保申報工資一致。

(www.wS46.com)

5、同一員工即存在工資薪金，又給企業開票，存在勞務報酬

同一員工即存在工資薪金，又存在勞務報酬，是否存在將工資拆分的情況。同一員工可以在同一企業取得多種類型的所得，但是要保證業務的真實性。比如公司高管與企業簽訂租車協議（私車公用），從公司除了取得工資外，還取得租金收入，既取得工資薪金所得，又取得財產租賃所得；再比如公司向員工名下的個體工商戶進行采購，員工即從該公司取得工資收入，又從該公司取得生產經營收入。并非同一員工不得從同一公司取得多項所得，而是要確保每項所得均合法合規，要留存相關資料備查。