個人獨資企業(yè)主要涉及的稅種包括增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅以及個人所得稅。個人獨資企業(yè)不具有獨立法人資格，無需繳納企業(yè)所得稅，按照生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。個人獨資企業(yè)查賬征收方式下，利潤100萬，不考慮納稅調(diào)整的情況下，需要繳納個人所得稅284500元。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人2022年4月1日指2022年12月31日提供3%征收率的應(yīng)稅銷售行為，免征增值稅。若個人獨資企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，提供適用3%征收率的應(yīng)稅銷售行為，則可以享受免稅政策。若個人獨資企業(yè)屬于一般納稅人，則需要正常繳納增值稅，應(yīng)納增值稅稅額為銷項稅額扣除進項稅額后的差額。

城建稅、教育費附加以及地方教育費附加俗稱附加稅費，附加稅費以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，城建稅根據(jù)所在地區(qū)的不同，稅率分為7%、5%以及1%；教育費附加稅率為3%，地方教育費附加稅率為2%。若納稅人增值稅享受免稅政策，則附加稅費計稅依據(jù)為零，無需繳納附加稅費。

印花稅以應(yīng)稅憑證為征稅對象，一般個人獨資企業(yè)需要繳納的印花稅為買賣合同印花稅，稅率為萬分之三，以合同列明的金額為計稅依據(jù)，不包括列明的增值稅稅額。印花稅屬于小稅種，以銷售合同合計金額500萬為例，需要繳納的印花稅稅額為1500元，需要注意印花稅是雙向征收，企業(yè)采購合同，也需要繳納印花稅。

以上增值稅，附加稅費及印花稅需要知道個人獨資企業(yè)的銷售收入等數(shù)據(jù)才可計算，在個人獨資企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人且提供適用3%征收率的應(yīng)稅銷售行為時，增值稅及附加稅費應(yīng)納稅額為0，僅需要考慮印花稅，而印花稅又屬于小稅種，繳納金額較少。

個人所得稅是個人獨資企業(yè)主要繳納的稅種，在不考慮納稅調(diào)整項目的情況下，應(yīng)納稅所得額為利潤。個人獨資企業(yè)按照生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅，應(yīng)納稅額計算公式如下：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率表如下：(www.ws46.com)

在不考慮納稅調(diào)整情況下，利潤100萬，適用稅率為35%，速算扣除數(shù)為65500，應(yīng)納稅額=100×10000×35%-65500=284500元。