現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。現(xiàn)金流量表和利潤表均屬于時(shí)期表，反應(yīng)一定會(huì)計(jì)期間的數(shù)據(jù)。

資產(chǎn)負(fù)債表是反應(yīng)企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，屬于時(shí)點(diǎn)表，以年度資產(chǎn)負(fù)債表為例，資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益均反應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表日12月31日的狀況。利潤表反應(yīng)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，以年度利潤表為例，反應(yīng)企業(yè)本年度期初1月1日至期末12月31日企業(yè)的經(jīng)營成果（利潤）。現(xiàn)金流量表反應(yīng)企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入流出的情況，以年度現(xiàn)金流量表為例，反應(yīng)企業(yè)在本年度期初1月1日至期末12月31日現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入及流出企業(yè)的情況，所以利潤表及現(xiàn)金流量表均反應(yīng)企業(yè)一段會(huì)計(jì)期間的情況，屬于時(shí)期報(bào)表。

現(xiàn)金流量表中的期初現(xiàn)金余額是指上年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度可供本公司使用的資金，即企業(yè)期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的存量，不存在現(xiàn)金等價(jià)物（企業(yè)持有的期限較短，流動(dòng)性較強(qiáng)易于轉(zhuǎn)化為已知金額現(xiàn)金，風(fēng)險(xiǎn)較低的投資，一般通過“交易性金額資產(chǎn)”科目核算）的情況下，期初現(xiàn)金余額一般情況下等于本期資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”的期初余額。現(xiàn)金流量表期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額為期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額加上本期現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額。

現(xiàn)金流量表將企業(yè)的現(xiàn)金流分為投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以及經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量包括企業(yè)購建長期資產(chǎn)（內(nèi)部投資）和對外投資（不包括現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資，比如長期債券投資、長期股權(quán)投資等）及相關(guān)的處置活動(dòng)。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=投資活動(dòng)現(xiàn)金流入-投資活動(dòng)現(xiàn)金流出

融資活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)債務(wù)融資現(xiàn)金流（發(fā)債券，以及長期借款，利息支出等）以及股權(quán)融資現(xiàn)金流（發(fā)行股票，發(fā)放現(xiàn)金股利等）。籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入-籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流是指除了投資活動(dòng)現(xiàn)金流和融資活動(dòng)現(xiàn)金流以外的現(xiàn)金流入流出，主要由企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入-經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出

期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額=期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額