現金流量表是以收付實現制為基礎編制的企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。現金流量表和利潤表均屬于時期表，反應一定會計期間的數據。

資產負債表是反應企業某一時點財務狀況的報表，屬于時點表，以年度資產負債表為例，資產負債表上的資產、負債、所有者權益均反應資產負債表日12月31日的狀況。利潤表反應企業一定會計期間的經營成果，以年度利潤表為例，反應企業本年度期初1月1日至期末12月31日企業的經營成果（利潤）。現金流量表反應企業在一定會計期間的現金及現金等價物流入流出的情況，以年度現金流量表為例，反應企業在本年度期初1月1日至期末12月31日現金及現金等價物流入及流出企業的情況，所以利潤表及現金流量表均反應企業一段會計期間的情況，屬于時期報表。

現金流量表中的期初現金余額是指上年度結轉至本年度可供本公司使用的資金，即企業期初現金及現金等價物的存量，不存在現金等價物（企業持有的期限較短，流動性較強易于轉化為已知金額現金，風險較低的投資，一般通過“交易性金額資產”科目核算）的情況下，期初現金余額一般情況下等于本期資產負債表中“貨幣資金”的期初余額。現金流量表期末現金及現金等價物余額為期初現金及現金等價物余額加上本期現金及現金等價物的凈增加額。

現金流量表將企業的現金流分為投資活動產生的現金流量、融資活動產生的現金流量以及經營活動產生的現金流量。投資活動現金流量包括企業購建長期資產（內部投資）和對外投資（不包括現金等價物范圍內的投資，比如長期債券投資、長期股權投資等）及相關的處置活動。投資活動產生的現金流量凈額=投資活動現金流入-投資活動現金流出

融資活動現金流量是指企業債務融資現金流（發債券，以及長期借款，利息支出等）以及股權融資現金流（發行股票，發放現金股利等）。籌資活動產生的現金流量凈額=籌資活動現金流入-籌資活動現金流出

經營活動現金流是指除了投資活動現金流和融資活動現金流以外的現金流入流出，主要由企業的經營活動產生。經營活動產生的現金流量凈額=經營活動現金流入-經營活動現金流出

期末現金及現金等價物余額=期初現金及現金等價物余額 現金及現金等價物凈增加額=期初現金及現金等價物余額 投資活動產生的現金流量凈額 籌資活動產生的現金流量凈額 經營活動產生的現金流量凈額