個人無償借款給公司需要視同銷售繳納增值稅嗎，個人有償借款給公司取得的利息收入需要繳納哪些稅款呢，什么情況下，個人借款給公司將面臨一定的稅務(wù)風(fēng)險呢？

個人無償借款給公司

個人無償借款給公司，不涉及繳納稅款。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財政部2016年36號）附加：1.營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第十四條的規(guī)定，單位或則個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務(wù)（用于公益事業(yè)或一社會公眾為對象的除外），需要視同銷售服務(wù)繳納增值稅。這里規(guī)定的需要適用銷售的對象為單位或個體工商戶，不包括自然人個人，所以個人無償提供借款無需按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

個人所得稅方面，并沒有視同銷售的概念，個人無償提供借款，沒有實際取得利息收入，無需繳納個人所得稅，但是根據(jù)《個人所得稅實施條例》的規(guī)定，個人與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨立交易原則而減少本人或其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理的方法進(jìn)行納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款。

個人有償借款給公司

個人有償借款給公司涉及繳納增值稅、附加稅以及個人所得稅。(www.ws46.com)

增值稅

個人有償借款給公司取得的利息收入應(yīng)當(dāng)按照金融服務(wù)中的貸款服務(wù)繳納增值稅，適用征收率為3%，應(yīng)納稅額=不含稅利息收入×3%，個人可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票給公司。

附加稅

涉及繳納增值稅，自然會涉及繳納附加稅（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加以及地方教育費附加）。

附加稅費以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)所在區(qū)域的不同分為3檔：7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的地區(qū)）；教育費附加為3%；地方教育費附加為2%，應(yīng)納附加稅稅額=實際繳納的增值稅稅額×12%（或10%、6%）。

需要注意個人有償提供借款給公司，如果取得利息收入沒有達(dá)到增值稅起征點（根據(jù)財稅2016年第36號文附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五十條規(guī)定，增值稅起征點幅度為，按期納稅的，為月銷售額5000——20000（含本數(shù)），按次納稅的，為每次銷售額300——500，每個地區(qū)在此區(qū)間內(nèi)具體數(shù)額的規(guī)定有所不同），則無需繳納增值稅和附加稅。

個人所得稅

根據(jù)《個人所得稅法》第二條的規(guī)定，個人取得的利息、股息、紅利所得應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅，即個人有償借款給公司，取得的利息收入，按照“利息、股息、紅利所得”繳納20%稅率的個人所得稅。

個人借款給公司需要繳納的個稅，由公司在支付給個人利息收入時代扣代繳。

個人借款給公司簽訂的借款合同，無需繳納印花稅，根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，印花稅稅目中的應(yīng)稅借款合同指銀行及其他金融機(jī)構(gòu)和借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同，個人借款給公司簽訂的借款合同不屬于印花稅的征稅范圍，無需繳納印花稅。