納稅人開具增值稅專用發(fā)票之后，發(fā)生銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止以及銷售折讓等情況時，銷售方可以開具紅字專用發(fā)票。納稅人在開具紅字發(fā)票之前需要銷售方或購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，如果購買方已認(rèn)證抵扣，則需購買方開具紅字信息表。

購買方開具紅字信息表的具體步驟如下：

1、打開增值稅發(fā)票開票軟件

2、進(jìn)入“發(fā)票管理”模塊

3、點擊“紅字信息表”

4、選擇“增值稅專用發(fā)票紅字信息表”進(jìn)入紅字增值稅專用發(fā)票信息表信息選擇界面，“開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表信息選擇”選擇購買方申請第1項“已抵扣”；下方對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼無需填寫（如果購買方未抵扣，對應(yīng)藍(lán)字增值稅專用信息需填寫），直接點擊“下一步”，進(jìn)入“紅字增值稅專用發(fā)票信息表”填開界面。

5、進(jìn)入“紅字增值稅專用發(fā)票信息表”填開界面，準(zhǔn)確填寫藍(lán)字發(fā)票信息，包括銷售方的名稱、納稅人識別號等。

需要注意帶有清單的發(fā)票無法在紅字信息表中顯示，專票開具紅字信息表時可以部分金額沖紅，比如銷售折讓，部分退貨等情況，就會沖紅部分金額。(www.ws46.coM)

6、紅字信息表導(dǎo)出，選擇相應(yīng)的紅字信息表點擊“上傳”。

購買方上傳紅字信息表之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收后，系統(tǒng)自動校驗成功后，生成帶有“紅字信息表編號”的《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中查詢到已經(jīng)校驗通過的紅字信息表后，便可以開具紅字專用發(fā)票。需要注意紅字專用發(fā)票應(yīng)與已校驗的紅字信息表中的信息一致。

購買方企業(yè)在填開紅字信息表后，應(yīng)暫按信息表所列的增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與信息表一并作為記賬憑證，相關(guān)分錄為：

借：應(yīng)付賬款/銀行存款等

貸：原材料/庫存商品等

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）