應納稅所得額是需要繳納所得稅的所得合計額，是計算應納所得稅稅額（包括企業所得稅和個人所得稅）的計稅依據；應納稅額是根據計稅依據和適用稅率計算出的應該繳納的稅額。

應納稅所得額的概念主要運用于所得稅（企業所得稅和個人所得稅）；應納稅額的概念被運用的范圍更廣，各稅種需要繳納的稅額均可以通過“應納稅額”來表示，比如增值稅應納稅額、企業所得稅應納稅額、個人所得稅應納稅額、印花稅應納稅額、城建稅應納稅額等。

實務工作中，比較容易混淆的是企業所得稅應納稅所得額和應納稅額以及個人所得稅應納稅所得額和應納稅額兩組概念。

企業所得稅應納稅所得額和應納稅額

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二章應納稅所得額的規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額，即應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損，同時應納稅所得額還可以通過會計利潤經過調整計算（間接法），應納稅所得額=會計利潤 納稅調整增加額-納稅調整減少額（企業所得稅納稅申報表的設計實際是采用間接法的原理）。

根據《企業所得稅法》第三章應納稅額的規定，企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額，即應納稅額=應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。

個人所得稅應納稅所得額和應納稅額

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規定，居民個人的綜合所得（包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得以及特許權使用費所得），以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額，即應納稅所得額=收入總額-6萬-專項扣除（三險一金）-專項附加扣除（子女教育、繼續教育、贍養老人、住房租賃、住房貸款以及大病醫療）-依法確定的其他扣除（企業年金、職業年金等）。

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

分類所得應納稅所得額的確認

財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

應納稅額為根據應納稅所得額和適用稅率以及速算扣除數計算的需要繳納的稅額。(www.ws46.Com)

綜合所得應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數（稅率為3%——45%的超額累進稅率）

生產經營所得應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=（全面收入總額-成本、費用及損失）×適用稅率-速算扣除數（稅率為5%——35%五級超額累進稅率）。

財產租賃所得、財產轉讓所得、利息股息紅利所得以及偶然所得應納稅額=相應的應納稅所得額×稅率（20%）