貨幣資金屬于流動資產(chǎn)下的報表項目，并非會計科目，那么資產(chǎn)負債表中的貨幣資金需要根據(jù)哪些科目填列，具體如何計算呢？

資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的財務報表，即反映企業(yè)在某一特定時期所擁有或控制的經(jīng)濟資源（資產(chǎn)）、所承擔的現(xiàn)時義務（負債）以及所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)（所有者權(quán)益）。所以資產(chǎn)負債表中的項目，均屬于時點數(shù)。貨幣資產(chǎn)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中在某一時點處于貨幣形態(tài)的那部分資金，比如期末資產(chǎn)負債表日（12月31日）資產(chǎn)負債表中貨幣資金的具體數(shù)額。

貨幣資金項目的填列，應根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”以及“其他貨幣資金”三個總賬科目的期末余額進行填列，即貨幣資金=庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金

庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金屬于資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少，總賬科目余額具體計算公式為：

總賬科目余額=期初科目余額 本期增加額-本期減少額=期初科目余額 本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額

其中，其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款等。首先需要明確其他貨幣資金的所有權(quán)還是企業(yè)，即企業(yè)擁有和控制，只是形式上同庫存現(xiàn)金和銀行存款有所不同。

比如外埠存款是企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯到采購地銀行開立采購專戶的款項；銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票（支付手段）按規(guī)定存入銀行的款項，只要銀行還沒有向銀行匯票收款人付款，還屬于企業(yè)的資金。銀行本票存款同樣也是為了取得本票按規(guī)定存入銀行的款項。

需要注意，資產(chǎn)負債表項目并不全都是根據(jù)總賬科目余額進行填列，有些項目是需要根據(jù)明細賬科目余額分析計算填列，比如“開發(fā)支出”項目，要根據(jù)“研發(fā)支出”科目中的“資本化支出”明細科目期末余額進行填列；“應付賬款”根據(jù)應付賬款所屬明細科目貸方發(fā)生額和預付賬款所屬明細科目貸方余額合計填列；“預收款項”項目根據(jù)預收賬款所屬明細科目貸方余額和應收賬款所屬明細科目貸方余額合計填列；“應付債券”項目根據(jù)應付債券總賬科目余額扣除“應付債券”科目所屬明細科目中將在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主決定將清償義務展期的部分后的金額填列，扣除的部分計入“其他流動負債”項目下。