公司主要涉及繳納增值稅、附加稅、印花稅以及企業(yè)所得稅，自然人股東取得的分紅收入，需要繳納分紅個稅。那么，一家年收入300萬的公司大約需要繳納多少稅款，綜合稅負(fù)率為多少呢？

假設(shè)公司年收入為300萬 ，毛利率為20%（營業(yè)成本為300-300×20%=240萬），銷售利潤率為15%，即年利潤為300×15%=45萬。

公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人且符合小微企業(yè)的條件

公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅計稅方式為簡易計稅方法，應(yīng)納增值稅稅額=不含稅銷售額×適用征收率（3%、5%）。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號）為規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅（享受免征，不得開具增值稅專用發(fā)票）。2022年1月1日至3月1日適用原優(yōu)惠政策，3%減按1%征收。

假設(shè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有淡旺季，那么第一季度應(yīng)稅銷售額(不含稅)為300÷4=75萬，后三個季度均開具普通發(fā)票，享受免征政策。企業(yè)全年需要繳納增值稅為：75×1%=0.75萬。

附加稅費（城建稅稅率為7%、5%、1%，教育費附加費率為3%，地方教育費附加費率為2%，以最高附加稅費率12%計算）以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，全年繳納附加稅費為0.75×12%=0.09萬。

企業(yè)所得稅方面，企業(yè)屬于小微企業(yè)（資產(chǎn)總額不超過5000萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人，年度應(yīng)納稅所得額不超過300人從事國家非限制及非禁止行業(yè)），可以享受小微企業(yè)普惠性優(yōu)惠政策。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號）文規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率為25%×20%=5%；對年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，適用原優(yōu)惠政策，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率為12.5%×20%=2.5%。

公司需要繳納企業(yè)所得稅為300×15%×2.5%=1.125萬（不考慮納稅調(diào)整項目，假設(shè)會計利潤等于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額）。(www.ws46.cOm)

印花稅（銷售合同印花稅稅率為萬分之三），采購活動及銷售活動印花稅合計為：（300 240）×0.03%=0.162萬。

站在企業(yè)層面合計需要繳納稅款=增值稅 附加稅費 企業(yè)所得稅 印花稅=0.75 0.09 1.125 0.162=2.127萬，綜合稅負(fù)率=2.127÷300=0.71%

公司屬于一般納稅人且符合小微企業(yè)的條件

公司年度應(yīng)稅銷售額超過500萬元，就需要轉(zhuǎn)等級為一般納稅人，同時公司成立時，賬務(wù)核算體系相對完善，能夠向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)稅務(wù)資料的，也可直接申請成立為一般納稅人公司（比如能夠從供應(yīng)商手中獲取專用發(fā)票抵扣增值稅，客戶群體大部分為企業(yè)，需要專票的情況下，可以直接申請為一般納稅人公司）。

假設(shè)企業(yè)采購原材料、貨物環(huán)節(jié)均可以取得增值稅專用發(fā)票，企業(yè)銷售貨物對應(yīng)稅率為13%。

那么應(yīng)納增值稅稅額大約為：應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=(300-240)×13%=7.8萬（相關(guān)費用能夠取得的專票占不考慮）。

附加稅費=7.8×12%=0.936萬；

企業(yè)所得稅為：300×15%×2.5%=1.125萬；

印花稅為：（300 240）×0.03%=0.162萬。

合計需要繳納稅款為：7.8 0.936 1.125 0.162=10.023萬；

綜合稅負(fù)率為：10.023÷300=3.34%

對于一般年銷售額為300萬的企業(yè)，一般情況下，可以滿足小微企業(yè)的條件（資產(chǎn)、從業(yè)人數(shù)以及年度應(yīng)納稅所得額）。若公司不滿足小微企業(yè)的條件，則需要按照標(biāo)準(zhǔn)稅率25%計算繳納企業(yè)所得稅。若公司生產(chǎn)的產(chǎn)品屬于消費稅的征稅范圍內(nèi)的產(chǎn)品，除了要繳納增值稅還需要繳納一道消費稅，若公司有自有房產(chǎn)，還會涉及繳納房產(chǎn)稅。其他稅種主要看企業(yè)是否涉及其應(yīng)稅范圍。