現(xiàn)金流量表是反應(yīng)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入流出的報(bào)表。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)應(yīng)采用直接法編制現(xiàn)金流量表，同時(shí)需要在附注中提供凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)調(diào)節(jié)到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量信息，即現(xiàn)金流量表還需要包括現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料。補(bǔ)充資料中，期初現(xiàn)金余額是什么意思呢？根據(jù)什么信息填列？

期初現(xiàn)金余額是指上年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度可供本年度使用的現(xiàn)金（1月1日企業(yè)持有的現(xiàn)金），是企業(yè)期初現(xiàn)金存量的概念，這里的現(xiàn)金不只是庫(kù)存現(xiàn)金，還包括銀行存款、其他貨幣資金。一般情況下，期初現(xiàn)金余額等于本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目的期初余額。

特殊情況：如果企業(yè)存在不能隨時(shí)用于支取的定期存款，則不屬于現(xiàn)金的范疇，如果通知金融即可支取的定期存款屬于現(xiàn)金。所以針對(duì)銀行存款還要具體分析，是否滿足可隨時(shí)支取，如果企業(yè)存在，期初現(xiàn)金余額為資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”項(xiàng)目期初余額扣除不能隨時(shí)支取的銀行定期存款。

現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短，流動(dòng)性強(qiáng)，易于轉(zhuǎn)化為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較小的投資，實(shí)務(wù)中，一般指企業(yè)持有的從購(gòu)入到到期日3個(gè)月以內(nèi)的短期債券投資，一般企業(yè)通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)”進(jìn)行核算。

需要注意，在填列現(xiàn)金流量表時(shí)，現(xiàn)金與現(xiàn)金之間、現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換均不屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入流出。

期末現(xiàn)金余額一般情況下，即為資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目的期末余額。(www.ws46.cOm)