資產負債表是反映企業在一定日期財務狀況（資產、負債以及所有者權益）的報表，而現金流量表是反映企業某一段時間內企業現金和現金等價物流入量以及流出量的報表。資產負債表遵循權責發生制的原則；而現金流量表遵循收付實現制的原則。但是兩個報表之間也是存在一定的勾稽關系。

在弄清楚兩個報表之間的勾稽關系之前，首先需要明白現金流量表中的現金以及現金等價物的含義，因為兩個報表之間具體項目的名稱是有差異的。現金流量表中的現金包括所有的庫存現金，大部分的銀行存款以及所有的其他貨幣資金，需要注意不能隨時用于支取的銀行定期存款不屬于現金，如果提前通知金融機構便可以支取的定期存款屬于現金，實務中，比如被質押的存款一般不被化為現金的范疇。

現金等價物是企業持有的期限短、流動性強、易于轉化為已知金額現金、價值變動風險很小的投資，主要是指從購買日開始算起三個月內到期的短期債券投資。

勾稽關系：(www.Ws46.com)

一般情況下，現金流量表中的“現金及現金等價物凈額”=資產負債表中的“貨幣資金”期末金額-“貨幣資金”期初金額。這一勾稽關系的前提是，企業不存在定期存款不能及時變現以及不存在可以劃分現金等價物的短期債券投資，一般如果企業存在此類投資是通過“交易行金融資產”或“債券投資”進行核算。

由這個勾稽關系，還可以得出兩個等式，現金流量表中的“期初現金及現金等價物余額”=資產負債表中“貨幣資金”期初余額；

現金流量表中“期末現金及現金等價物余額”=資產負債表中“貨幣資金”的期末余額

這兩個等式成立，除了要滿足本期沒有影響變現的貨幣資金以及劃分為現金等價物的短期債券投資，以前期間也不存在此種情況。