當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)留抵做賬方法如下

1、購(gòu)進(jìn)商品或者原材料時(shí)

借：庫(kù)存商品/原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

2、如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)(www.ws46.com)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3、下月交上月增值稅(如有)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(等)

貸：銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅留抵是什么意思?

進(jìn)項(xiàng)稅留抵是指當(dāng)納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，出現(xiàn)的留抵稅額。進(jìn)項(xiàng)稅指的是納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等時(shí)候支付的增值稅額，而銷項(xiàng)稅則指銷售時(shí)收取的增值稅額。

一般而言，形成留抵稅額的原因有很多，比如集中投資、貨物生產(chǎn)周期較長(zhǎng)等。留抵稅金是累計(jì)的，可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，沒(méi)有時(shí)間的限制。已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)發(fā)生銷項(xiàng)稅，是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)。

當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)留抵賬務(wù)處理過(guò)程案例分析

當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)留抵的賬務(wù)處理過(guò)程可以通過(guò)以下案例進(jìn)行分析：

假設(shè)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月份購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款為100萬(wàn)元，稅額為13萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期沒(méi)有銷售收入，但有足夠的銷項(xiàng)稅額可以抵扣。

第一步，企業(yè)需要將取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)需要將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上所注明的稅額，與該專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)一起作為抵扣憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證。

第二步，企業(yè)需要將認(rèn)證通過(guò)的發(fā)票信息及時(shí)錄入到企業(yè)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員需要將認(rèn)證通過(guò)的發(fā)票信息準(zhǔn)確地錄入到會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中，以便在后續(xù)的賬務(wù)處理中使用。

第三步，由于當(dāng)期沒(méi)有銷售收入，企業(yè)需要將取得的進(jìn)項(xiàng)稅額留底，即不做賬務(wù)處理。