增值稅作為我國第一大稅種，一直是監管的重點，相關處罰程度也是最重的，所以企業盡量不要觸犯增值稅相關規定。為大家整理了企業常見的關于增值稅方面涉稅風險點，建議企業自查。

進項稅額抵扣方面涉稅風險：

1、用于抵扣的增值稅發票是否真實合法。

2、是否存在開票單位與收款單位不一致，存在不一致的情況，是否符合邏輯；

3、是否存在票面記載貨物品種、數量等與實際入庫貨物不一致。

4、是否存在虛開發票，采購發票等情況。

合法性首先需要明確可以抵扣進項的發票類型包括：增值稅專用發票，海關進口增值稅專用繳款書，機動車銷售統一發票，代扣代繳稅款的完稅憑證，農產品收購發票及銷售發票，橋閘通行費發票，以及滿足條件的旅客運輸扣稅憑證。

5、有無采購貨物后改變用途，用于簡易計稅項目、免征增值稅項目、集體福利以及個人消費，如果已經稅前抵扣，是否做了進項稅額轉出處理。

6、購進的服務是否是不得抵扣的4類服務（貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務）。

7、是否存在非正常損耗或損失的貨物，服務。

8、發生退貨或銷售折讓是否按照規定進行了進項稅額轉出處理。

9、是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來賬目或沖減營業費用，而沒有進行進項稅額轉出。

銷項稅額方面涉稅風險：

10、銷售收入是否完整及時入賬：是否存在未開票收入不入賬的情況；是否存在提前或推后確認收入以影響本年收入和利潤的情況；是否存在以貨易貨，以貨抵債為確認收入的情況；是否存在不應差額的而按照差額計入收入的情況等。

11、需要視同銷售處理的8種情況是否確認了銷項稅額（委托代銷中的委托方、受托方，統一核算的總分機構異地移送貨物用于銷售；將自產、委托加工貨物用于費應稅項目；將自產、委托加工或購進貨物用于對外投資；將自產、委托加工或購進貨物分配給股東；將自產、委托加工或購進貨物無償贈送他人）。

12、混合銷售和兼營銷售的處理是否恰當（混合銷售稅率按照主要經營業務確定；兼營銷售行為按照各自的稅率確定，不分開核算的兼營行為，稅率遵循從高原則）。

13、向購貨方收取的各種價外費用（手續費、違約金、運輸費等）是否按規定確認銷項稅額。

14、逾期包裝物押金是否確認銷項稅額。

15、相關優惠政策的享受是否符合具體條件。

16、是否存在不合規的紅沖發票，作廢發票的情況等。