實(shí)務(wù)中，有不少企業(yè)會(huì)根據(jù)當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來平衡銷售開票額以及銷售額，以達(dá)到進(jìn)銷項(xiàng)盡量相等，不繳、少繳增值稅和企業(yè)所得稅的目的，這種做法最終的結(jié)果就是稅負(fù)率偏低甚至為0，但是我們需要知道稅負(fù)率為0并不是件好事，是很容易被預(yù)警和稽查的。

一、稅負(fù)率如何計(jì)算

企業(yè)的稅負(fù)率主要有兩種：增值稅稅負(fù)率和企業(yè)所得稅稅負(fù)率，具體計(jì)算公式如下：

1、增值稅稅負(fù)率=實(shí)際繳納增值稅稅額/不含稅的實(shí)際銷售額*100%

=（當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）/不含稅實(shí)際銷售額*100%；

比如某食品銷售企業(yè)當(dāng)期不含稅銷售額為100萬，取得進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬，則該企業(yè)當(dāng)期增值稅稅負(fù)率為（100*13%-10）/100*100%=3%。

2、企業(yè)所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額/應(yīng)稅銷售收入*100%

=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率/應(yīng)稅銷售收入*100%

二、稅負(fù)率為偏低很容易被預(yù)警和稽查

國(guó)家金稅三期系統(tǒng)對(duì)每個(gè)地區(qū)每個(gè)行業(yè)都會(huì)預(yù)置一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)率，如果企業(yè)的稅負(fù)率低于或高于這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)率很多（一般是高于或低于標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)率0.5%），就會(huì)被預(yù)警，一旦被預(yù)警稅務(wù)稽查人員就會(huì)注意到你的企業(yè)。(www.ws46.Com)

除此之外，實(shí)務(wù)中，不少企業(yè)在降低稅負(fù)的過程中，為了達(dá)到進(jìn)銷匹配，可能還會(huì)涉及到隱瞞收入，比如未開票收入不入賬等，這就涉及到偷稅漏稅；甚至有的企業(yè)還會(huì)涉及購(gòu)買發(fā)票，那就屬于虛開增值稅發(fā)票了，不僅僅面臨補(bǔ)稅，滯納金，罰款，金額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)還會(huì)觸犯到刑法。

三、企業(yè)應(yīng)該如何控制自己企業(yè)稅負(fù)率

稅務(wù)局給了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)率，企業(yè)應(yīng)該盡量控制自己企業(yè)的稅負(fù)率在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)。具體如何操作呢？

我們主要說一下增值稅稅負(fù)率，企業(yè)可以通過每個(gè)月預(yù)算的銷售額來匹配當(dāng)月需要勾選認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，“以銷定進(jìn)”，而不是“以進(jìn)定銷”。

舉個(gè)例子，某食品飲料企業(yè)（一般納稅人）2021年1月份銷售額為100萬，企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬，該地區(qū)食品飲料行業(yè)增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)率為4.50%，當(dāng)月該企業(yè)勾選多少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票？

由于增值稅稅負(fù)率=（當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）/不含稅銷售額*100%；

則進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-不含稅銷售額*增值稅稅負(fù)率

當(dāng)期可以勾選進(jìn)項(xiàng)稅額=100*13%-100*4.5%=8.5萬

所以該企業(yè)當(dāng)期可以選擇勾選8.5萬，余下的1.5萬可以下期再進(jìn)項(xiàng)勾選抵扣。

但是很多朋友又會(huì)問，全年下來實(shí)際的取得的進(jìn)項(xiàng)票明顯高，難道不全部抵扣？又或者實(shí)際取得的進(jìn)項(xiàng)票明顯偏低怎么辦？

首選先聲明上面給到大家的方法只是參考，如何來合理地控制企業(yè)稅負(fù)，但是實(shí)際業(yè)務(wù)當(dāng)中，我們是以業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生為前提的。

如果你企業(yè)進(jìn)項(xiàng)明顯偏高，造成實(shí)際稅負(fù)率明顯低于標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)率，業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的情況下，該抵扣抵扣，留好證明其真實(shí)性的資料備查，比如三流；同時(shí)也要考慮提高自己企業(yè)的銷項(xiàng)，是你的價(jià)格明顯低于同行業(yè)還是其他原因，找明原因提高銷售。

如果企業(yè)進(jìn)項(xiàng)明顯偏低，造成實(shí)際稅負(fù)率明顯高于標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)率，先該交稅交稅，同時(shí)要考慮采購(gòu)端什么原因進(jìn)項(xiàng)低，是供貨商不提供專票，還是企業(yè)為了貪圖便宜不要發(fā)票，找明原因?qū)ΠY下藥，并進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃。

企業(yè)稅負(fù)率是稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的一大重點(diǎn)，老板們要記住稅負(fù)率偏低甚至為0對(duì)企業(yè)而言不是好事，更可能是災(zāi)難，所以在確保業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的前提下，企業(yè)應(yīng)盡量讓自己的稅負(fù)率接近行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)率。