最近有朋友咨詢，自己名下的一套房產對外出租，需要繳納哪些稅？其實個人對外出租房產，要區分為出租的是住房還是非住房，像是寫字樓，商鋪等都屬于非住房的范疇。

對于個人出租住房，不管是個稅，增值稅，房產稅還是印花稅，都有相應的優惠政策；但是個人出租非住房，本身個人購買非住房就有投資的目的，經營性較強，所以各個稅種上優惠相比會少。

一、個人出租住房需要繳納的稅費

1、增值稅

增值稅方面，是按照租金收入的5%征收率減按1.5%計算繳納，即：應增值稅稅額=租金收入/(1 5%)*1.5%

但是，月租金收入低于10萬元的，可以享受免征政策。

2、附加稅

附加稅的計稅依據為增值稅稅額，需要繳納增值稅的，也需要繳納附加稅（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加），免征增值稅的，也同時免交附加稅。

3、房產稅

個人出租住房，房產稅稅率為4%，應交房產稅=不含稅收入*4%，現在還可以享受減半征收的優惠政策。

4、個人所得稅

個人出租住房，按照“財產租賃所得”繳納個稅，個人出租住房是有優惠政策的，稅率減按10%征收，費用扣除方面，月所得低于4000得，減除費用為800，月租金收入高于4000的，按照收入的20%減除費用。(www.ws46.com)

比如張某將一套自有住房對外出租，月租金為5000元，則每月需要繳納的個人所得稅為5000*（1-20%）*10%=400元。

二、個人出租非住房需要繳納的稅費

1、需要繳納的增值稅

個人出租非租房沒有稅收優惠，就是按照5%征收率繳納，但是月房租收入低于10萬元的，可以享受免征政策。

2、需要繳納的附加稅

附加稅方面，和出租住房相同，免征增值稅的，同樣可以享受免征附加稅的優惠政策。

3、需要繳納的房產稅

個人出租非住房，房產稅的稅率為12%，應繳納的房產稅=不含稅收入*12%，注意2019年1月1日起，可以享受減半征收的政策，現在還在優惠期間。

4、城鎮土地使用稅

個人出租非住房涉及到城鎮土地使用稅，需要繳納的城鎮土地使用稅=每平米土地年稅額/12*占地面積

5、印花稅

個人出租住房，印花稅享受免征政策，但是個人出租非住房，需要按照財產租賃合同的萬分之十繳納，現在可以享受減半征收。

6、個人所得稅

個人出租非住房，按照“財產租賃所得”繳納個稅，稅率為20%，費用扣除標準依然為月租金收入4000元以下，按800元扣除，月租金4000元以上的，按租金收入的20%扣除。

舉個例子，李某將位于市區的一套100平商鋪對外出租，月租金為4萬(不含稅），我們算一下其一個月需要繳納的稅費。

增值稅和附加稅，由于沒有超過月租金收入為10萬，不需繳納；

房產稅：40000*12%*50%=2400元；

城鎮土地使用稅：當地年土地使用稅額為6元/平米，6*100/12=50元；

印花稅：40000*0.1%*50%=5元；

個人所得稅：40000*（1-20%）*20%=6400元。

月租金為4萬的非住房對外出租，總共需要繳納稅費為：2400 50 5 6400=8855元。

可以看出稅費比重還是比較大的，如果個人不想承擔相關稅費，再簽合同的時候，一定和承租方協商好，所有稅費有承租方承擔。