我們先來看看小規模納稅人和一般納稅人的認定標準：

年應稅銷售額是指納稅人在連續不超過12個月或4個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。

根據《增值稅一般納稅人管理辦法》規定，超過劃分標準，要及時認定為一般納稅人。

對于年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

(www.wS46.com)

稅率和征收率的不同

一般納稅人最新稅率為13%、9%、6%和0；小規模納稅人征收率為3%、5%（2020年疫情期間，小規模征收率1%）。

稅負率無差別點

我們從稅負率無差別點來分析一下一般納稅人和小規模納稅人的稅負

（銷項稅額-進項稅額）/不含稅銷售收入=不含稅銷售額*3%

比如銷售貨物的生產型企業，（不含稅銷售額*13%-采購成本*13%）/不含稅銷售額=不含稅銷售額*3%，大約計算一下，采購成本/不含稅收入=76.92%。

當采購成本大于76.92%時，作為一般納稅人稅負率更低，當采購成本小于76.92%時，小規模納稅人稅負更低。

以上方法只是粗略地計算了一下稅負率。

實務中，企業不能僅僅考慮稅負率的問題還要看稅法的相關規定，并不是企業自身有全部的自**進行選擇。

如果企業的采購方是一些比較大的企業，需要進項票，可能更側重于成為一般納稅人；

如果企業本身采購比較多，并且能夠拿到進項票，也側重于成為一般納稅人；

同時還要考慮企業的自身定位，如果企業想對外展示自己實力與規模，同樣側重于成為一般納稅人。與以上情況相反，企業更注重降低稅負，在符合相關規定的情況下，更側重于成為小規模納稅人。

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