后臺經常有粉絲朋友私信關于增值稅納稅申報的一些問題，中睿百科為大家整理出了一般納稅人增值稅納稅申報常見的10個問題，希望能夠幫助大家更順暢的完成納稅申報工作。

1、一般納稅人可以選擇按季度進行納稅申報嗎？

一般納稅人增值稅、個稅、附加稅均是按月度進行申報，企業所得稅按照季度進行申報，小規模納稅增值稅可以季度申報，也可以申請選擇通過月度進行申報。

2、新的增值稅申報表的變化主要在哪里？

最新的增值稅申報表主要變化是增加了附加稅，之前城建稅、教育費附加以及地方教育費附加是需要單獨進行申報，新的申報表將附加稅直接包含在增值稅申報中。

3、增值稅納稅申報表主要包括幾張表？(www.ws46.com)

增值稅納稅申報表主要有8張包括：《增值稅及附加稅申報主表》、《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）、《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）、《增值稅及附加稅費申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）、《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）、《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表）、《其他扣稅明細表》以及《減免稅申報明細表》。其中附列資料三是有扣除項目的企業才填寫，即存在差額征稅項目的企業，比如旅游服務業代付的交通費、住宿費等。主表以及附列資料一、附列資料二、附列資料五是必須填寫的，其他表根據自己企業實際享受到的優惠政策進行填寫。

4、申報表的填列順序

申報表的填列順序為，先完成附列資料一、附列資料二、附列資料三（如有）、附列資料四、《其他扣稅明細表》和《減免稅申報明細表》；進一步完成主表，主表的大部分數據都是根據前面填寫完成的表，自動生成的數據；最后再填列附列資料五，因為附加稅的計稅依據是主表中的本期應納稅額。

5、上月申報了未開票收入，本月又開具了發票怎么填寫？

首先根據本期開具的是專票還是普票，填列在開具增值稅專用發票或開具其他發票（普票）對應的欄次，一般本期開具的發票，稅控系統直接導入了，無需額外填列；未開具發票對應的第5列和第6列是需要我們手動填列的，上月已經申報未開票收入，本月又開具了發票，即上月已經納稅，本月需要在“未開具發票”對應的第5列和第6列填報與本期開具發票對應的負數，銷售額以及銷項應納稅額均填負數，以避免重復納稅。

6、未開票收入如何填列？

開具專票以及開具普票的數據可以通過開票系統一鍵填列，但是未開票收入需要自行填列，如果企業存在未開票收入（比如零售企業）而未填列或少填列，則會有偷稅漏稅的風險，一旦被查將面臨補稅、滯納金以及罰款。建議財務人員可以自行建立表格進行匯總，以免申報時出現差錯。

7、本期銷售情況明細（附列資料一）中“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”如何填列？

“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”數據來自《增值稅及附加稅費申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）。

8、本期銷售情況明細（附列資料一）中“納稅檢查調整”項目需要自行填列嗎？

不需要。“納稅檢查調整”核算的是稅務、財政、審計部門檢查并在本期調整的銷售情況，在申報時，對應的兩列數據我們是無法自行填列的。

9、對方退貨，開具的專票對方已經認證抵扣，如何處理？

需要對方開具《紅字增值稅專用信息表》，我方下載對方已經填列的《紅字增值稅專用信息表》，并開具紅字發票。本期在申報專票銷售額時，從開票系統一鍵導入數據的時候，對應的銷售額就扣除了。

10、附列資料二（本期進項稅額明細）8b行“其他”數據如何填列？

其他扣稅憑證下的8b行“其他”對應的是《其他扣稅憑證明細表》，目前用到的是前兩列“橋、閘通行費”以及“國內旅客運輸服務”。注意可以憑專票抵扣的不在這張表里體現，這張表里只要體現的是通過計算抵扣的，比如注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、注旅客身份信息的鐵路車票、注明旅客身份信息的公路、水路客票。需要注意旅客運輸服務抵扣增值稅，需要滿足旅客身份信息為與本公司簽訂勞動合同的員工，或本單位接受的勞務派遣員工。

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