很多企業會問，需要交多少增值稅，才能降低稅務風險。對于企業而言，交多了，股東自然不樂意，交少了又容易被稅局稽查，那么究竟交多少合適呢？

增值稅的計算

企業每月（季度）繳納增值稅的時候，應交增值稅是通過銷項稅額減去進項稅額得到的，站在全年的角度考慮，應交增值稅就等于全年的銷項稅額減去全年的進項稅額。其實這種算法，是站在發票控稅的角度計算的應納稅額。而增值稅的本質是按照增值額來交稅。

我們以商貿企業為例，比如某企業采購一批筆記本電腦，采購成本為300萬，對外銷售取得收入400萬，假設采購成本均可以取得專票。

按照常規會計報稅的算法，需要繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=400*13%-300*13%=13萬。

按照增值稅的本質，其需要繳納的增值稅為增值額部分需要繳納的稅款。通過公式表示：

應交增值稅=增值額*適用稅率=（收入-成本）*適用稅率=毛利*適用稅率=收入*毛利率*適用稅率

稅負率和毛利率的關系

增值稅稅負率=應交增值稅/收入，上面我們已經推導過應交增值稅=收入*毛利率*適用稅率；那么增值稅稅負率=收入*毛利率*適用稅率/收入=毛利率*適用稅率

經過推導之后，我們發現，增值稅稅負率和毛利率以及稅率成正比例變動。對于特定商品，稅率是固定的，也就是影響稅負率的因素為毛利率，毛利率越高，增值稅稅負越重（前提是采購成本能夠全部取得專票）。

比如某個行業毛利率基本在10%，那么該行業的增值稅稅負率為10%*13%=1.3%，實務中，稅局每年會發布一個行業稅負率標準，如果某企業的稅負率明顯低于或高于行業標準稅負率，就會被預警。

企業如何自查

企業可以通過毛利率以及稅負率來自查本企業需要繳納的增值稅是否合理。首選是將自己企業毛利率和行業平均毛利率進行比較，然后再比較稅負率。比如某行業的平均毛利率在10%左右，而某企業的毛利率達到30%，那么其就有少列收入（隱瞞收入）或虛購發票的嫌疑。

如果某企業采購成本不能完全取得專票，在毛利率符合行業毛利率的情況下，企業的稅負率就可能高于行業標準稅負率。所以，標準稅負率和企業實際稅負率有差異，并不完全證明企業有不合規操作，但是如果差異較大，卻有不合理之處。因為稅局在制定標準稅負率的時候，肯定考慮了同行業平均可獲得進項專票的程度，如果其他企業都可以獲得專票，而你企業卻獲得的是大部分普票，顯然不符合邏輯，進項專票可以抵稅，為什么要普票而不要專票，是否有虛開發票呢。