小規(guī)模納稅人的所得稅計(jì)算需要根據(jù)具體的稅種和適用的稅率來(lái)進(jìn)行。以下是小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的計(jì)算方法：

企業(yè)所得稅

小規(guī)模納稅人企業(yè)的所得稅主要分為以下幾種情況：

1. 小型微利企業(yè)

根據(jù)中國(guó)稅法，符合條件的小型微利企業(yè)可以享受減免稅政策。具體條件和稅率如下：

符合條件的小型微利企業(yè)：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元，職工人數(shù)不超過(guò)300人，資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元。

優(yōu)惠稅率：

對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，即實(shí)際稅率為2.5%。

對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，即實(shí)際稅率為5%。

2. 一般小規(guī)模納稅人企業(yè)

對(duì)于不符合小型微利企業(yè)條件的普通小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅的計(jì)算方法如下：

應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 成本費(fèi)用 - 允許扣除的稅前扣除項(xiàng)目

企業(yè)所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 25%

個(gè)人所得稅

如果小規(guī)模納稅人是個(gè)體工商戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，需要按照個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定計(jì)算所得稅。

個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 成本費(fèi)用 - 損失 - 允許扣除的稅前扣除項(xiàng)目

個(gè)人所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

具體適用稅率和速算扣除數(shù)如下表：

計(jì)算實(shí)例

企業(yè)所得稅計(jì)算實(shí)例

假設(shè)某小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，則企業(yè)所得稅的計(jì)算如下：

100萬(wàn)元以內(nèi)部分：

應(yīng)納稅所得額 = 100萬(wàn)元 × 12.5% = 12.5萬(wàn)元

企業(yè)所得稅額 = 12.5萬(wàn)元 × 20% = 2.5萬(wàn)元

超過(guò)100萬(wàn)元部分：

應(yīng)納稅所得額 = 100萬(wàn)元 × 25% = 25萬(wàn)元

企業(yè)所得稅額 = 25萬(wàn)元 × 20% = 5萬(wàn)元

總企業(yè)所得稅額：

總企業(yè)所得稅額 = 2.5萬(wàn)元 5萬(wàn)元 = 7.5萬(wàn)元

個(gè)人所得稅計(jì)算實(shí)例

假設(shè)某個(gè)體工商戶月應(yīng)納稅所得額為50000元，則個(gè)人所得稅的計(jì)算如下：

超過(guò)30000至90000部分：

應(yīng)納稅所得額 = 50000元

適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為3750元

個(gè)人所得稅額 = 50000元 × 20% - 3750元 = 6250元

通過(guò)這些步驟，可以計(jì)算小規(guī)模納稅人的所得稅額。實(shí)際操作中，建議結(jié)合具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)，以確保準(zhǔn)確無(wú)誤。