2020年新冠肺炎疫情，國內外大事不斷，注定是不平凡的一年。這次疫情對不少企業都有所影響，國家為了支持企業度過難關，給予了很多的稅收優惠政策。

眼看12月份了，很多優惠政策即將到期，我們也要時刻關注，看看自己企業是否還能趕上這些優惠政策的末班車；享受優惠政策的企業，面對政策到期，又應該如何規劃明年的業務，稅收。

一、一般納稅人轉登記為小規模納稅人

《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》中表示：一般納稅人符合下列條件的，在2020年12月31日前可以轉登記為小規模納稅人：轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

建議：小規模納稅人有一些特殊的優惠政策可以享受，比如月應稅銷售額不超過10萬（季銷售額不超過30萬）可以享受免征增值稅；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應繳納的增值稅=應稅銷售額*征收率，對于進項發票不容易取得的企業，用一般計稅方法（應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額）稅負可能會比較高，滿足相關條件可以可慮轉登記為小規模納稅人。

二、小規模納稅人減按1%征收率

根據相關規定，自2020年3月1日至12月31日，小規模納稅人3%征收率減按1%征收。

如果政策不延長，明年就享受不到這款優惠政策了，所以是否企業可以催促一下潛在客戶，年前完成相關業務，開具發票。

三、單位價值不超過500萬元的固定資產一次性扣除

根據相關政策，企業2018年1月1日至2021年12月31日期間新購進的設備，器具等，單位價值不超過500萬元的，允許一次性當期成本費用在計算年應納稅所得額時扣除，不再分年度計提折舊。

如果今年的稅負較高，企業也有需要購買相關設備，汽車等，可以考慮年前購買，一次性計入成本費用，降低本年企業所得稅。

四、集團內企業之間無償借款免征增值稅

政策規定；自2019年2與月1日至2020年12月31日，對企業集團內單位之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

關聯企業之間的無償借貸增值稅視同銷售，且與其他視同銷售不同，其進項稅不得抵扣，所以有相關情況的企業要多注意了，年后就要做視同銷售處理，繳納增值稅了。

五、疫情期間公益性捐贈等相關政策

2020年12月31日以前，捐贈用于新冠狀病毒肺炎的物品和現金可全額在企業所得稅前扣除，捐贈的物品增值稅不是同銷售。

今年對疫情有捐贈的企業，在計算企業所得稅時，捐贈部分可以全額進行稅前扣除，這部分捐贈不需要考慮扣除限額（12%）的規定。

六、文化事業建設費免征

2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業建設費。這一政策對廣告文化傳媒行業影響比較大。

七、階段性減免社保

各省中小微企業三項社會保險單位繳費部分免征的政策，延長至2020年年底。

疫情期間，這可謂是降低企業用工成本的一大優惠政策，現在還沒有出臺繼續延長的政策，盼望再延長一段時間吧。

八、邊銷茶免征增值稅

2019年1月1日至2020年12月31日，對邊銷茶生產企業銷售自產的邊銷茶及經銷企業銷售邊銷茶免征增值稅。

邊銷茶相關企業要注意了，臨近年底，個人家庭企業單位送禮增多，可以考慮通過各種方式擴大銷售，這部分銷售還能享受免征增值稅的政策、

九、研發機構采購國產設備退還增值稅的相關政策

2019年1月1日至2020年12月31日，對內資研發機構和外資研發中心采購國產設備全額退還增值稅。

十、自主開發生產動漫軟件即征即退優惠政策

2018年5月1日至2020年12月31日，對動漫企業增值稅一般納稅人其自主研發生產的動漫軟件，按照13%的稅率征收后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。

舉個例子：某動漫企業2020年12月份自主研發生產的動漫軟件實現銷售收入不含稅1000萬，獲得可抵扣的進項稅額為20萬，企業2020年12月可以辦理即征即退稅額為1000*13%-20-1000*3%=80萬。

以上10條馬上到期的稅收優惠政策，建議企業根據自己企業的實際情況做好規劃，特別是一般納稅人轉登記為小規模納稅人，政策一旦過期就不能再進行轉登記了，這可能很大程度上影響你企業的稅負。