2020年新冠肺炎疫情，國(guó)內(nèi)外大事不斷，注定是不平凡的一年。這次疫情對(duì)不少企業(yè)都有所影響，國(guó)家為了支持企業(yè)度過難關(guān)，給予了很多的稅收優(yōu)惠政策。

眼看12月份了，很多優(yōu)惠政策即將到期，我們也要時(shí)刻關(guān)注，看看自己企業(yè)是否還能趕上這些優(yōu)惠政策的末班車；享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，面對(duì)政策到期，又應(yīng)該如何規(guī)劃明年的業(yè)務(wù)，稅收。

一、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》中表示：一般納稅人符合下列條件的，在2020年12月31日前可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元。

建議：小規(guī)模納稅人有一些特殊的優(yōu)惠政策可以享受，比如月應(yīng)稅銷售額不超過10萬（季銷售額不超過30萬）可以享受免征增值稅；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)繳納的增值稅=應(yīng)稅銷售額*征收率，對(duì)于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不容易取得的企業(yè)，用一般計(jì)稅方法（應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）稅負(fù)可能會(huì)比較高，滿足相關(guān)條件可以可慮轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

二、小規(guī)模納稅人減按1%征收率

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年3月1日至12月31日，小規(guī)模納稅人3%征收率減按1%征收。

如果政策不延長(zhǎng)，明年就享受不到這款優(yōu)惠政策了，所以是否企業(yè)可以催促一下潛在客戶，年前完成相關(guān)業(yè)務(wù)，開具發(fā)票。

三、單位價(jià)值不超過500萬元的固定資產(chǎn)一次性扣除

根據(jù)相關(guān)政策，企業(yè)2018年1月1日至2021年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備，器具等，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)提折舊。

如果今年的稅負(fù)較高，企業(yè)也有需要購(gòu)買相關(guān)設(shè)備，汽車等，可以考慮年前購(gòu)買，一次性計(jì)入成本費(fèi)用，降低本年企業(yè)所得稅。

四、集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間無償借款免征增值稅

政策規(guī)定；自2019年2與月1日至2020年12月31日，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的無償借貸增值稅視同銷售，且與其他視同銷售不同，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，所以有相關(guān)情況的企業(yè)要多注意了，年后就要做視同銷售處理，繳納增值稅了。

五、疫情期間公益性捐贈(zèng)等相關(guān)政策

2020年12月31日以前，捐贈(zèng)用于新冠狀病毒肺炎的物品和現(xiàn)金可全額在企業(yè)所得稅前扣除，捐贈(zèng)的物品增值稅不是同銷售。

今年對(duì)疫情有捐贈(zèng)的企業(yè)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，捐贈(zèng)部分可以全額進(jìn)行稅前扣除，這部分捐贈(zèng)不需要考慮扣除限額（12%）的規(guī)定。

六、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)免征

2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。這一政策對(duì)廣告文化傳媒行業(yè)影響比較大。

七、階段性減免社保

各省中小微企業(yè)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分免征的政策，延長(zhǎng)至2020年年底。

疫情期間，這可謂是降低企業(yè)用工成本的一大優(yōu)惠政策，現(xiàn)在還沒有出臺(tái)繼續(xù)延長(zhǎng)的政策，盼望再延長(zhǎng)一段時(shí)間吧。

八、邊銷茶免征增值稅

2019年1月1日至2020年12月31日，對(duì)邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售邊銷茶免征增值稅。

邊銷茶相關(guān)企業(yè)要注意了，臨近年底，個(gè)人家庭企業(yè)單位送禮增多，可以考慮通過各種方式擴(kuò)大銷售，這部分銷售還能享受免征增值稅的政策、

九、研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退還增值稅的相關(guān)政策

2019年1月1日至2020年12月31日，對(duì)內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。

十、自主開發(fā)生產(chǎn)動(dòng)漫軟件即征即退優(yōu)惠政策

2018年5月1日至2020年12月31日，對(duì)動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人其自主研發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照13%的稅率征收后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。

舉個(gè)例子：某動(dòng)漫企業(yè)2020年12月份自主研發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件實(shí)現(xiàn)銷售收入不含稅1000萬，獲得可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬，企業(yè)2020年12月可以辦理即征即退稅額為1000*13%-20-1000*3%=80萬。

以上10條馬上到期的稅收優(yōu)惠政策，建議企業(yè)根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際情況做好規(guī)劃，特別是一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，政策一旦過期就不能再進(jìn)行轉(zhuǎn)登記了，這可能很大程度上影響你企業(yè)的稅負(fù)。