稅負(fù)即稅收負(fù)擔(dān)的簡(jiǎn)稱。納稅人義務(wù)人需要根據(jù)國(guó)家相關(guān)稅法規(guī)定，繳納經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及稅種對(duì)應(yīng)的稅款。所以稅負(fù)對(duì)于納稅人而言是一種稅務(wù)成本。稅負(fù)的高低，一般用稅負(fù)率來(lái)表示，是實(shí)際計(jì)繳的稅款占應(yīng)稅銷售收入的比例。

針對(duì)大部分企業(yè)而言，稅負(fù)主要為增值稅稅負(fù)率和企業(yè)所得稅稅負(fù)率。

增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納稅額÷當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入（不含稅）

=（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）÷應(yīng)稅銷售收入

=（不含稅應(yīng)稅銷售收入×適用稅率-可抵扣專票對(duì)應(yīng)成本費(fèi)用×進(jìn)項(xiàng)專票注明稅率）÷不含稅銷售收入

=適用稅率-可抵扣專票對(duì)應(yīng)成本費(fèi)用×進(jìn)項(xiàng)專票注明稅率÷不含稅銷售收入

以商貿(mào)企業(yè)為例，假設(shè)可抵扣專票主要來(lái)自與企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本（采購(gòu)商品），企業(yè)采購(gòu)商品全部可以取得專票，且采購(gòu)商品對(duì)應(yīng)的適用稅率和企業(yè)對(duì)外銷售適用稅率相等的情況下，以上增值稅稅負(fù)率的公式可以進(jìn)一步簡(jiǎn)化：

增值稅稅負(fù)率=（不含稅銷售收入-主營(yíng)業(yè)成本）×適用稅率÷不含稅銷售收入=毛利率×適用稅率

舉例：甲公司（一般納稅人商貿(mào)企業(yè)）上月實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅銷售收入為1130萬(wàn)（含稅），取得進(jìn)項(xiàng)專票對(duì)應(yīng)的稅額合計(jì)為100萬(wàn)（全部進(jìn)行了認(rèn)證抵扣）。該企業(yè)上月增值稅稅負(fù)率為多少？該企業(yè)上月不含稅銷售收入為1130÷（1 13%）=1000萬(wàn)；

增值稅稅負(fù)率=（1000×13%-100）÷1000=3%

所以可以看出，影響一個(gè)企業(yè)增值稅稅負(fù)率的因素主要有：進(jìn)項(xiàng)稅額的大?。ǚ譃檫M(jìn)項(xiàng)對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用，以及進(jìn)項(xiàng)適用的稅率），銷售收入（銷售單價(jià)×銷售量），以及銷項(xiàng)適用的稅率。應(yīng)稅銷售行為適用的稅率越低，稅負(fù)率越低，銷項(xiàng)稅率是企業(yè)無(wú)法選擇的，所以對(duì)降低稅負(fù)影響不大；進(jìn)項(xiàng)稅額越大，稅負(fù)率越低，所以企業(yè)在選擇供應(yīng)商時(shí)，盡量選擇可以開具專票的一般納稅人，企業(yè)發(fā)生的一些費(fèi)用發(fā)票，比如廣告營(yíng)銷，咨詢等，也盡量取得專票；銷售單價(jià)也會(huì)影響稅負(fù)，所以一般毛利率低行業(yè)稅負(fù)率也會(huì)比較低。

企業(yè)所得稅稅負(fù)率

企業(yè)所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)稅銷售收入=應(yīng)納稅所得額×適用所得稅稅率÷應(yīng)稅銷售收入=（凈利潤(rùn) /-納稅調(diào)整）×適用所得稅稅率÷應(yīng)稅銷售收入來(lái)源: www.ws46.com

可以看出營(yíng)業(yè)凈利率（凈利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入）高的行業(yè)，所得稅稅負(fù)率也會(huì)較高。企業(yè)要想降低企業(yè)所得稅稅負(fù)率，可以從納稅調(diào)整項(xiàng)目，稅收優(yōu)惠的方向考慮。比如研發(fā)費(fèi)用，是可以享受加計(jì)扣除的，研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)75%進(jìn)行納稅調(diào)減，而且研發(fā)支出加計(jì)扣除并不是高新企業(yè)的專享優(yōu)惠，普通企業(yè)有這項(xiàng)費(fèi)用也可以享受。

考慮小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的部分，綜合考慮優(yōu)惠后稅率僅為2.5%，超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)300萬(wàn)的部分，稅率為10%，超過(guò)300萬(wàn)就不可以享受該優(yōu)惠了。企業(yè)是否可以對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分，充分享受小微企業(yè)的優(yōu)惠。

一般情況，每個(gè)行業(yè)由于成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)等原因的不同，稅負(fù)也會(huì)有所不同，但是同行業(yè)稅負(fù)一般會(huì)在一個(gè)很小區(qū)間內(nèi)，差距不會(huì)太大，企業(yè)可以通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)等途徑降低自身企業(yè)稅負(fù)，但是不要過(guò)高或過(guò)低于行業(yè)平均稅負(fù)率。