最近有朋友公司問我，自己是小規模納稅人，也符合小微企業的標準，是不是年銷售額不超過120萬，就不需要交稅呢？

其實不能直接簡單說小規模納稅人年銷售額不超過120萬，就不需要交稅，還要看開票的種類，以及公司成本費用開支等，但是如果操作恰當，基本可以保證綜合交稅比較低，甚至接近0。

一般企業，主要涉及的稅種是增值稅，附加稅，企業所得稅和印花稅。老板個人還涉及到個人所得稅。

一、增值稅

增值稅方面對于小規模納稅人而言，月應稅銷售額不超過10萬元（或季應稅銷售額不超過30萬）可以銷售增值稅免征優惠政策。

所以如果企業月度銷售額不超過10萬，或則按季度進行申報納稅的，季度銷售額不超過30萬，合計到1年，就是12個月或4各季度不超過120萬，就可以享受免征。

但是需要注意以下幾點：

1、企業對外銷售開具的是普票享受以上優惠政策，如果開具增值稅專用發票不管開具多少，專票部分都是需要繳納增值稅的。

2、企業每月，或則季度銷售額都滿足優惠政策的要求，才能保證年應稅銷售額不超過120萬，年增值稅繳納金額為0。比如按月申報繳納的企業，有淡旺季，有些月份應稅銷售額大大低于10萬，有的月份嚴重高于10萬，但是年綜合應稅銷售額不超過120萬。這種情況下，超過月份，就要按照當月全額繳納增值稅，雖然年綜合應稅銷售額沒有超過120萬，需要繳納的增值稅依然大于0。

二、企業所得稅

企業所得稅方面，對于小微企業，年應納稅所得額不超過100萬部分，按照5%繳納企業所得稅，年應納稅所得額超過100萬不超過300萬部分，按照10%繳納企業所得稅，年應納稅所得額超過300萬，就要全額按照25%繳納企業所得稅。

對于年銷售額不超過120萬的小微企業，再扣除員工工資等成本費用，基本最后應納稅所得額肯定再100萬以下。如果再有一些加計抵減項目等納稅調減項目，利潤大于0的情況下，年應納稅所得額很可能會低于0，那么企業需要繳納的企業所得稅就為0了。

所以，企業所得稅方面，不能籠統地說年銷售額不超過120萬，需要繳納的企業所得稅為0，只能說合理操作的話，可以盡量控制在比較低的水平。

三、附加稅（城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加）

附加稅是以增值稅稅額為計稅依據計算的，如果企業所繳納的增值稅稅額為0，附加稅也為0.

四、印花稅

印花稅方面，如果企業簽訂了購銷合同等印花稅范圍內的合同，一般企業都會涉及，這個是沒辦法規避的，但是稅率比較低，像是購銷合同萬分之三的稅率，年銷售額120萬以內的小企業，自然也沒有多少。

最后說說老板的個稅問題，老板領取分紅的話，需要繳納20%的分紅個稅，如果老板通過發工資的方式，扣除五險一金等附加扣除，再加上專項附加扣除，完全可以將稅率控制在比較低的范圍，并且老板的工資也是可企業所得稅稅前扣除，進一步降低企業需要繳納的企業所得稅。

綜上所述，年銷售額不超過120萬的小規模企業，印花稅是需要交，增值稅滿足條件可以降至0，企業所得稅合理籌劃可以控制在比較低的水平，甚至為0。