流動資金在財務管理當中被稱為是營運資本，其數額為流動資產減去流動負債后的余額，深層次的含義為長期資本減去長期資產后的結余。流動資金具體有什么用途呢？

流動資金的用途主要是滿足企業日常供產銷等經營活動所需的的短期資金需求。我們從供產銷三個方面來詳細說下流動資金的用途。

“供”即為滿足企業日常的生產經營需要所必須的采購活動，比如生產型企業原材料、零部件的采購，商貿企業商品等存貨的采購以及采購人員的工資、差旅費等采購部門日常必要的花費。注意因商業信用而產生的“應付賬款”（比如企業從供應商處賒銷原材料）相當于給企業提供了短期資金來源，相當于無息貸款。比如企業滿足生產經營需要，采購原材料等需要資金100萬，但是由于企業信用，供應商給我們的信用額度為80萬，實際為采購而準備的流動資金只需要20萬。

“產”即為企業的生產環節，所需的流動資金主要用于計入“生產成本”的維持日常生產的車間人員的工資薪金，固定資產（如機械設備）的折舊費，計入“制造費用”的車間租金，車間管理人員的工資以及車間維持生產所發生的水電費等支出。

“銷”即企業的銷售行為。流動資金主要用于銷售部門人員工資薪金，日常銷售渠道維護、市場推廣的銷售費用等支出。需要注意的是，因賒銷而產生的“應收賬款”會占用企業的資金，也就是存在“應收賬款”標明企業的投入并沒有完全收回，需要增加企業的流動資金。

實務當中，會計上計入“原材料”“存貨”等流動資產成本，以及計入當期損益的“銷售費用”“管理費用”“財務費用”等費用科目的支出，扣除因商業信用產生的“應付賬款”以及已經存在的短期借款等流動負債再加上自己企業為購買方提供賒銷而形成的“應收賬款”（“應收票據”等）后的余額即是我們企業手中需要的流動資金的數額。

企業所需的流動資金（營運資本）=流動資產-流動負債=貨幣資金 應收賬款（應收票據） 存貨等流動資產項目-應付賬款-短期借款等流動性負債項目。來源: www.ws46.com

實務中，對于穩定發展的企業而言，所需的流動資金相對而言比較穩定，因為企業持續生產，成本，費用，應收，應付等流動資產和流動負債一般比較穩定，但是季節性企業，旺季所需要的流動資金一般會高。