隨著社保入稅，稅務系統不斷完善，企業再通過員工工資薪金作文章基本不可能。金三系統和社保系統可以聯合進行分析企業的員工數據，比如工資表人員和企業花名冊人員以及繳納社保人員，個稅申報人員進行比對，可以清楚的比對出企業是否有隱瞞人員，虛報人員，是否有不繳社保，不申報個稅人員等。而且稅務可以要求代發工資銀行進行信息共享，所以企業的員工情況基本是透明的。

中睿百科為大家整理了企業常見的工資薪金方面的涉稅風險點，以及一些建議，希望能夠幫助大家規避風險。

1、 公司員工信息不準確

（1）隱瞞人數，以便達到小微企業的標準，享受相關稅收優惠政策；(www.ws46.Com)

（2）虛列人員，非法獲取個人信息，掛靠到公司名下，再配合制作虛假的工資表等達到虛列費用開支，少繳企業所得稅的目的；

（3）高工資人員工資拆解到幾個人身上，以達到少繳個稅的目的；

（4）返聘的退休人員，臨時工未納入企業員工范疇；

（5） 未及時刪除離職人員信息，存在已離職人員申報個稅的情況；

（6） 企業花名冊人員，銀行代發工資人員與繳納社保人員，申報個稅人員數量差距太大，有員工未辦理社保。

建議：企業自查工資表上的員工是否屬于公司真實的員工，是否存在虛列名冊，假發工資的情況；自查是否有已經離職的人員，還在申報個稅的情況；對于以現金形式發放工資的員工，檢查員工領取工資是否簽名，簽名員工是否簽訂了勞動合同，一一對照。

2、 工資薪金所得嚴重不符

（1）員工工資長期為0，1元；

（2）大部分員工工資都是5000左右，跟同行業相比，嚴重低于行業平均工資；

（3）存在讓員工找發票領工資的情形；

（4）存在以“誤餐補助”“差旅費”等名義入賬，實際屬于工資薪金的，以此來少記工資，少繳個稅；

（5） 存在超過當地標準的“通訊補貼”“交通補貼”等其他補貼，津貼等未計入工資薪金所得的情況。

建議:企業嚴格按照工資薪金的范疇進行會計核算，不要以少繳或不繳個稅未目的，對工資薪金過分安排。

3、 員工專項附加扣除信息有誤

子女教育，住房貸款，租房租金，贍養老人存在夫妻雙方，或者兄弟姐妹之間重復扣除的情況；繼續教育存在扣除錯誤；大病醫療注意需要匯算清繳時才可扣除。

建議：公司明確個稅專項附加扣除信息的真實性、準確性和完整性由員工本人負責，提醒員工提供虛假信息應承擔的責任。

4、 員工從兩處及以上單位任職，存在專項附加扣除重復扣除

部分員工存在兩處及以上單位任職，基礎費用，專項附加扣除存在重復扣除的情形。

建議：公司了解員工具體情況，對于存在此類情況的員工，一個納稅年度內只能選擇一處進行扣除，同時提醒此類員工進行匯算清繳。

5、 適用稅目有誤

應劃入“勞務報酬所得”，劃入“工資薪金所得”，人為將高稅率的項目轉化為低稅率項目。

6、 未依法代扣代繳個稅

（1）企業長期都是老板一人，或者固定的幾個人申報個稅；

（2）企業規模在同行業中處于中上，經營狀況良好，卻存在個稅長期0申報的情況；

（3）通過現金發放工資，未依法代扣代繳個稅；

（4）給自然人股東分紅，未依法代扣代繳個稅；

（5）年底股東借款未還，又不能證明用于企業生產經營，未視同分紅代扣代繳個稅；

（6）通過費用報銷等方式，降低工資，以達到不繳個稅的目的。

建議：檢查企業工資表中的員工是否均在金三個稅申報系統當中，是否依法申報“工資薪金”項目個稅。

7、 年終獎處理不恰當

（1）一個納稅年度內，存在多次使用“年終獎”的名義計繳個稅的情況；

（2）公司內員工采用統一將年終獎并入綜合所得，或者統一不并入綜合所得。

現在還在政策期內，2021年12月31日之前員工可以自行選擇將年終獎并入或不并入總和所得計征個稅。公司不同收入的員工，專項附加扣除情況不同的員工，不適宜統一選擇，應該由員工根據自己的實際情況，自行選擇年終獎的繳稅方法。

國家對個人所得稅的征管只會越來越嚴格，作為代扣代繳的個稅的企業，首選應該做到正確核算工資薪金所得，然后再按照規定的稅率，計算方式合法合規扣繳個稅，完成企業應負擔的責任。