企業(yè)每安置一名殘疾人可以省多少稅費(fèi)？企業(yè)安置殘疾人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

國(guó)家為了促進(jìn)殘疾人就業(yè)，保障殘疾人權(quán)益，給予安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶多項(xiàng)稅收減免優(yōu)惠政策，那么具體企業(yè)安置一名殘疾人員工可以省多少稅呢？

增值稅

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅2016年52號(hào)）文規(guī)定，對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶，實(shí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅，安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政策批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。

享受該稅收優(yōu)惠政策需要同時(shí)滿足4個(gè)條件：①納稅人月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不低于10人（含10人）；②與安置的每位殘疾人簽訂一年以上(含一年)的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議；③為安置的殘疾人足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)；④通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)

舉例：某企業(yè)2022年安置殘疾人125人，該企業(yè)在職職工總?cè)藬?shù)為500，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，第一季度實(shí)現(xiàn)銷售收入為3000萬(wàn)，適用稅率為13%，認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

80萬(wàn)。該企業(yè)第一季度需要繳納多少增值稅？

增值稅應(yīng)納稅額=3000×13%-80=310萬(wàn)

享受即征即退優(yōu)惠政策，退稅額為2000×4×3×125÷10000=300萬(wàn)

該企業(yè)享受完稅收優(yōu)惠政策，實(shí)際繳納的增值稅稅額為310-300=10萬(wàn)。

企業(yè)所得稅

根據(jù)《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令512號(hào)）第九十六條規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)從應(yīng)納稅所得額中扣除。

享受該加計(jì)扣除優(yōu)惠政策需要同時(shí)滿足以下4個(gè)條件：①與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作；②為安置的殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)；③定期通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)工資；④具備安置殘疾人上崗工作的基

某企業(yè)2021年安置殘疾人職工人數(shù)為20人，殘疾人職工年工資為5萬(wàn)，該企業(yè)安置殘疾人

可從應(yīng)納稅所得額中多扣除20×5=100萬(wàn)，少交企業(yè)所得稅100×25%=25萬(wàn)。

殘疾人保障金

殘保金是以本單位實(shí)際安置殘疾人人數(shù)低于按照當(dāng)?shù)匾?guī)定比例安置人數(shù)的差額為計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)計(jì)算的，即用人單位安置殘疾人，可以相應(yīng)地減少需要繳納的殘疾人保障金。

企業(yè)需要繳納的殘疾人保障金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)×當(dāng)?shù)匾蟮陌仓帽壤?上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資摘自: www.ws46.com

如果企業(yè)按照當(dāng)?shù)匾?guī)定的安置比例要求安置了相應(yīng)的殘疾人，則無(wú)需再繳納殘保金。用人單位安排的殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%（含）以上，但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人保障就業(yè)基金；用人單位按照的殘疾人就業(yè)比例低于1%的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人保障金。