投資者投資其他企業(yè)獲得的分紅收入，需要如何納稅呢？不同投資主體獲得的分紅收入均需要納稅嗎，如果需要納稅，繳納什么稅，稅率又是多少，應(yīng)納稅額具體如何計(jì)算？

投資主體大致可以分為自然人投資者，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)自企業(yè)和合伙企業(yè)，以及企業(yè)法人投資者。不同納稅主體獲得的分紅收入，具體繳納的稅款并不相同。

1、自然人投資者獲得的分紅收入

（1）.境內(nèi)自然人投資者獲得的分紅收入，需要按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅，適用的稅率為20%。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%=不含稅分紅收入×20%

（2）.境內(nèi)自然人投資者如果投資的是上市公司，比如購(gòu)買(mǎi)了某家上市公司的股票，取得的分紅實(shí)際為股息，此時(shí)是否繳納個(gè)人所得稅，需要根據(jù)持股時(shí)間進(jìn)行判斷。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)公告2019年第78號(hào)》文規(guī)定，個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限超過(guò)1年的，對(duì)取得的股息分紅所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人持股期限在1個(gè)月（含）以內(nèi)的，取得的股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；如果個(gè)人持股期限超過(guò)1個(gè)月不超過(guò)1年（含）的，其取得的股息紅利所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率繳納個(gè)人所得稅。

（3）.外籍自然人投資者，投資于國(guó)內(nèi)公司，從外商投資者企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個(gè)稅。

2、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)投資者

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及合伙企業(yè)均不具有獨(dú)立法人資格，在所得稅方面，站在企業(yè)角度，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，僅對(duì)其出資人征收“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”個(gè)人所得稅。那么如果以個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)的身份對(duì)外投資，分回的利息或股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而是單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。

即個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)的出資人，從個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)取得分紅，按照“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”（稅率5%——35%）繳納個(gè)人所得稅；而如果以體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)的身份對(duì)外再投資，比如購(gòu)買(mǎi)股票等，取得的股息、紅利視同體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)出資人直接對(duì)外投資，按照“利息、股息、紅利所得”繳納稅款。

3、企業(yè)投資者

這里的企業(yè)，是指我們平常所說(shuō)的有限責(zé)任公司以及股份有限公司，具有獨(dú)立法人資格，站在企業(yè)層面，企業(yè)取得的所得，需要繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項(xiàng)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為免稅收入。即居民企業(yè)之間分紅不納稅。同時(shí)，企業(yè)所得稅法還規(guī)定了在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，也為免稅收入，無(wú)需繳納稅款。

這里所指的符合規(guī)定的居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利。同時(shí)需要注意，這里的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。即企業(yè)持有上市公司股票不足12個(gè)月的分紅要繳稅，需要并入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，而其他的分紅都不需要繳稅。

綜上所述，本國(guó)籍自然人投資者直接投資取得的股息分紅收入，需要按照“利息股息紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；例外情況是，投資于上市公司取得的股息分紅所得，需要根據(jù)持股時(shí)間進(jìn)行判斷；外籍自然人投資于居民企業(yè)取得的利息股息免征個(gè)稅。以個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)對(duì)外直接投資取得的股息紅利，視同出資人直接對(duì)外投資分得股息紅利，按照出資人身份比較稅款即可。企業(yè)法人對(duì)外直接投資，屬于居民企業(yè)之間的投資取得的分紅無(wú)需納稅，無(wú)需并入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；例外情況，投資于上市公司且持股時(shí)間不足12個(gè)月，需要正常納稅。