2022年度個(gè)稅綜合所得匯算清繳已經(jīng)于2023年3月1日正式開始，有不少人已經(jīng)滿懷喜悅迫不及待的曬出了自己的退稅金額，目前我們看到的最高的有4萬多，個(gè)稅匯算也被一些人形象地稱為“3月份的第一份快了從退稅開始”。

然而，并不是所有的人都有這份“快樂”，有的人“一頓操作猛如虎”，最后發(fā)現(xiàn)“不退不補(bǔ)”，申報(bào)了個(gè)寂寞。還有的人，在凌晨興致勃勃的操作一番，結(jié)果發(fā)現(xiàn)要補(bǔ)稅上萬。

那么，問題來了：個(gè)稅綜合所得匯算清繳，為什么有的人能退稅好幾萬，而有的人卻需要補(bǔ)稅好幾千？今天就給大家好好地聊一下這個(gè)問題。

從根本上來講，匯算清繳這件事，就是一個(gè)“多退少補(bǔ)”的操作，簡單來說，就是拿著去年的收入和已經(jīng)交的稅，跟稅務(wù)局算一算，稅交多了，還是交少了。交多了的，可以申請(qǐng)退稅，交少了的，就需要補(bǔ)稅。

一般情況下，常見的會(huì)產(chǎn)生退稅的情形包括：

1、沒有工資薪金收入，只有勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬之類的收入。

以勞務(wù)報(bào)酬為例，其預(yù)繳的時(shí)候，并沒有減除每月5000元的免征額，也沒有扣除各項(xiàng)專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除，且一般情況下適用的預(yù)扣預(yù)繳稅率也較高。

比如小明，沒有工資薪金收入，每月有1萬元的勞務(wù)報(bào)酬收入，那么他每月預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為10000*80%*20%=1600元，一年就要預(yù)繳19200元的個(gè)稅。

假設(shè)小明有24000元/年的專項(xiàng)附加扣除，且通過靈活就業(yè)的方式繳納了12000元的社保費(fèi)用，不考慮其他情況下，小明的應(yīng)納稅所得額為：

10000*12（一年的勞務(wù)報(bào)酬收入）-120000*20%（費(fèi)用）-60000（免征額）-24000（專項(xiàng)附加扣除）-12000（專項(xiàng)扣除）=0元。也就是小明，實(shí)際上不需要交個(gè)稅。那么小明在個(gè)稅匯算的時(shí)候，就可以退稅：19200元。

2、每個(gè)月的收入很不均衡，導(dǎo)致多預(yù)繳了稅款。

舉一個(gè)比較極端的例子，小明2022年度就1月份收入了6萬元，其他月份都沒有收入。那么小明本來不應(yīng)該交個(gè)稅。但是1月份的6萬收入肯定預(yù)繳了個(gè)稅，那么小明在匯算的時(shí)候，就會(huì)產(chǎn)生退稅。

基本而言，只要你年收入不超6萬，但卻交過個(gè)稅，那么就會(huì)有退稅。與之類似的情形還包括，一年中因?yàn)閾Q工作的緣故，導(dǎo)致中間有3個(gè)月沒工作，沒收入。

3、有專項(xiàng)附加扣除，但是在預(yù)繳個(gè)稅的，并沒有進(jìn)行填報(bào)和抵扣。

2022年度有7項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除可以享受，具體包括子女教育、3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育等。

如果符合專項(xiàng)附加扣除的條件，在預(yù)繳的階段沒有填報(bào)和抵扣，那么在年度匯算的時(shí)候，進(jìn)行填報(bào)抵扣，就會(huì)產(chǎn)生退稅。

4、特定情形下，年終獎(jiǎng)在發(fā)放的時(shí)候，選擇單獨(dú)計(jì)稅，匯算的時(shí)候選擇并入綜合所得。

在特定的情形下，通過改變年終獎(jiǎng)的計(jì)稅方式，會(huì)有退稅產(chǎn)生。但這個(gè)不適用所有人，只是在特定的情形下才適用。大家可以在匯算的時(shí)候，分別試下，年終獎(jiǎng)怎么計(jì)稅能少交稅就行。

5、通過申報(bào)享受一些稅收優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)的退稅。

這個(gè)得符合專門的條件，比如殘疾人減征個(gè)稅的優(yōu)惠，只有符合條件才能填寫。

6、有符合條件的捐贈(zèng)支出，可以稅前扣除，但是預(yù)繳的時(shí)候沒有辦理扣除。這個(gè)比較少，不做贅述。

一般情況下，常見的會(huì)產(chǎn)生補(bǔ)稅的情形包括：

1、在兩個(gè)以上單位任職并領(lǐng)工資，在預(yù)繳個(gè)稅的時(shí)候，造成了基本減除費(fèi)用的重復(fù)扣除。

比如在A公司收入6000/月，在B公司收入5000/月，在預(yù)繳個(gè)稅的時(shí)候，兩邊分別都減除了5000元的免征額。那么，在匯算的時(shí)候，少交的個(gè)稅，得補(bǔ)回來。

還有的公司，可能出于某些方面考慮，會(huì)將員工的工資從名下的幾個(gè)公司分別發(fā)放。比如員工實(shí)際工資為12000元，分別從名下A、B、C三個(gè)公司發(fā)放，每個(gè)公司發(fā)4000元。這樣在發(fā)工資的時(shí)候雖然不交個(gè)稅，但是匯算的時(shí)候一般需要補(bǔ)繳個(gè)稅。(www.ws46.cOm)

2、除了工資薪金之外，還有其他的綜合所得收入，所有收入?yún)R總后適用的稅率高于預(yù)繳的稅率。這種情況，也會(huì)導(dǎo)致補(bǔ)稅。

3、中間跳槽過，后面的公司預(yù)繳個(gè)稅的時(shí)候，沒有累計(jì)前面公司的收入，匯算的時(shí)候兩個(gè)公司的收入加起來適用更高檔的稅率。

4、預(yù)扣預(yù)繳的時(shí)候扣除了不該扣除的項(xiàng)目。

比如平常預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅的時(shí)候扣除的專項(xiàng)附加扣除，匯算的時(shí)候發(fā)現(xiàn)自己本身并不符合條件，并刪除了相應(yīng)的專項(xiàng)附加扣除，導(dǎo)致需要補(bǔ)稅。

需要特別說明的是，如果平常按相關(guān)規(guī)定正常進(jìn)行了個(gè)稅的預(yù)扣預(yù)繳，只有月收入超12萬且補(bǔ)稅金額超過400元才需要進(jìn)行匯算補(bǔ)稅（2023年12月31日截止，政策依據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號(hào)）。

換句話說，如果你依法預(yù)繳了個(gè)稅，年收入不超12萬的，無論需要補(bǔ)稅多少，都可以選擇不補(bǔ)稅；如果補(bǔ)稅金額不超400元，無論你年收入多少，都可以選擇不補(bǔ)稅。

另外，提醒大家注意：退稅可以不退，但是除了規(guī)定可以不補(bǔ)稅的兩種情形外，其他補(bǔ)稅都不能不補(bǔ)。不然后果十分嚴(yán)重：

歷年已經(jīng)公開曝光過很多起不按規(guī)定進(jìn)行個(gè)稅綜合所得匯算清繳被查被罰的案例了，大家注意，不要踩這個(gè)紅線。

最后，以上內(nèi)容僅供參考，不作為實(shí)際操作依據(jù)。