實務中，企業因私戶收款不申報納稅，以及給員工發放工資薪金等不按規定代扣代繳個稅，被查被罰的有很多。今天，我們就以一個真實案例，來給大家聊一聊企業在這方面需要注意的相關涉稅風險。

據東稅稽罰〔2022〕150 號，東莞某醫美公司，由于前來消費的以個人為主，很多人都沒有索要發票的習慣。所以該公司在這上面動起了歪心思：將部分營業款用私人賬戶收取，并且不進行記賬和報稅。

很快，公司的這種行為被稅務局發現了異常，并對該公司展開了相關調查。經稅務局檢查發現，該公司通過私戶收款少申報收入的情況，如下表所示：

公司通過上述違法手段，共造成少交增值稅16萬余元，城建稅1.1萬余元，企業所得稅87萬余元。

與此同時，稅務局在檢查中還發現，該公司還存在工資、傭金費用核算不實，未如實代扣代繳個稅的情況。

主要操作手段就是隱瞞了員工人數，并用公司法定代表人楊某某的私人銀行賬戶（也是收取營業款的賬戶）給部分員工發放工資和支付傭金費用。

公司并沒有按規定對私戶發放的工資薪金和傭金費用進行核算，也沒有按照規定代扣代繳個稅。經檢查，2018年至2020年期間，公司共計少扣繳個稅80余萬元，具體少扣繳個稅情況如下表所示：

最終，該公司部分收入（私戶收款部分）不記賬、不報稅導致少交增值稅、城建稅和企業所得稅的行為被定性為偷稅，對該公司少交稅款部分處以50%的罰款，共計521807.15元。

同時，該公司未按規定代扣代繳個稅行為，被稅務局依據征管法第六十九條，處以該公司未代扣代繳稅款50%的罰款，共計404345.25元。

僅兩項罰款之和已經接近百萬，再加上補稅金額和滯納金，總金額得超過200萬，估計公司看到處罰決定書，得后悔的拍斷大腿了。

私戶收款和私戶、現金發工資，在很多企業里都存在，不知道大家看完上述案例有何感想？我們在這里提醒企業注意：

1、盡量不要用私戶收款，如果特殊情況下，確實需要私戶收款，請做好相應的賬目處理，保留好各項證據，并進行申報納稅。

2、私戶或者現金發放工資的方式，存在諸多弊端和涉稅風險，尤其在當下環境里，頻繁操作，很容易引來稅務局的關注。如果堅持私戶或現金發工資，需要處理好資金來源的賬目和涉稅處理，并在發放的時候做好個稅的代扣代繳事宜。

3、利用個人賬戶隱匿收入、少交稅款的行為，其實是一種多發且典型的偷逃稅行為。對于稅務局重點關注的醫美、餐飲等諸多行業，其實已經有非常完善的風控預警模型，企業最好不要鋌而走險。

另外，提醒大家注意，企業不按規定代扣代繳個稅會面臨0.5-3倍的罰款，對應的個人也會因未規定申報繳納稅款，被要求補稅。

最后，以上內容僅供學習和參考所用，不作為實務操作依據，企業如果有類似問題，可以對照自查并規避涉稅風險。更多企業涉稅風險及規避內容，可以看下專欄：