安徽，宣城，一起涉案71.5億元特大涉稅案，浮出水面。

張某凌等52人被判刑，涉及罪名包括虛開發(fā)票、偽造印章、毀滅證據(jù)等等，證據(jù)材料有100多箱，聊天記錄幾十萬條，資金流水?dāng)?shù)據(jù)上億條。

前車之鑒，后事之師。今天，我們將帶大家一起看下這個(gè)特大稅案的一些違法犯罪手段，其中諸多細(xì)節(jié)，或?qū)⒛軌蜃尨蠹以谝院筇幚砩娑悊栴}上有所收獲。

1、利用445家空殼公司，虛開發(fā)票，騙取稅款

自2015年10月開始，此后將近5年的時(shí)間里，張某凌以宣城市大凌商務(wù)信息咨詢有限公司為管理平臺，安排他人通過注冊、租用、購進(jìn)等方式陸續(xù)搞出分布在各地的445家空殼公司。

在張某凌實(shí)際控制了這些空殼公司后，在沒有真實(shí)交易的情況下，根據(jù)客戶需求對應(yīng)成立建材、運(yùn)輸、商貿(mào)等各種類型的公司，以此來“代開”各種類型的發(fā)票。

在檢查過程中，執(zhí)法人員發(fā)現(xiàn)，這些空殼公司實(shí)際上并沒有開展經(jīng)營，只是披上了各色的外衣，進(jìn)行違法犯罪行為。

比如，張某凌成立的運(yùn)輸公司，實(shí)際并沒有貨物、倉庫、進(jìn)出庫單等，只是通過碼頭上“找”來的其他公司的貨運(yùn)運(yùn)輸單、油票等記賬，來應(yīng)付稅務(wù)局的檢查。

綜合來看，張某凌們在沒有真實(shí)交易的前提下，主要通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)往來，進(jìn)行虛假支付、資金回流等手段，用收取“開票費(fèi)”的方式，進(jìn)行大肆虛開。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，該團(tuán)伙共計(jì)對外虛開發(fā)票將5萬多份，價(jià)稅合計(jì)53億余元。

其中，涉及專票4.3萬余份，價(jià)稅合計(jì)超45億，稅額超4.5億，認(rèn)證抵扣超4.5億；涉及普票8500多份，價(jià)稅合計(jì)8億余元。同時(shí)，還騙取地方財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)5億多元。

除了對外虛開發(fā)票之外，該團(tuán)伙還通過支付開票費(fèi)的方式，從上游35家企業(yè)虛開專票進(jìn)行增值稅抵扣，價(jià)稅合計(jì)超18億，稅額超2億。

2、偽造材料、資料，逃避稅務(wù)檢查

為了應(yīng)付稅務(wù)部門的檢查，張某凌團(tuán)伙可謂不擇手段。

比如，445家的空殼公司，不可能給每個(gè)公司都租個(gè)辦公室進(jìn)行辦公。于是，他們就準(zhǔn)備了一大堆帶公司名稱的牌子，有稅務(wù)局上門檢查的時(shí)候，就換上對應(yīng)的公司招牌。

再比如，他們知道稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注和檢查虛開發(fā)票的行為，于是不僅購買大量偽造的增值稅普通發(fā)票，還不停的虛構(gòu)空殼企業(yè)的各種成本，并經(jīng)過一系列的虛假手段將業(yè)務(wù)包裝的具有“真實(shí)性”。

還比如，為了規(guī)避稅收管理信息系統(tǒng)的監(jiān)控，他們利用所控制的空殼公司進(jìn)行“互開洗票”。

甚至，該團(tuán)伙還偽造了一大批國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的印章，用以注冊空殼公司和虛構(gòu)業(yè)務(wù)合同。

除了上面說到的這兩大方面的涉稅違法行為和手段之外，這個(gè)案例，給大家的警示還有：52名被抓獲的涉案人員中，有不少人是為了賺取好處費(fèi)，介紹別人來“虛開”的“掮客”，還有不少人是幫助張某凌團(tuán)伙毀滅財(cái)務(wù)資料、電子數(shù)據(jù)證據(jù)的。

最終，無一例外，他們都受到了應(yīng)有的法律制裁。

首犯張某凌，因虛開發(fā)票、偽造印章等數(shù)罪并罰，被判刑20年，沒收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)。其余人也都根據(jù)犯罪情節(jié)不同，被判刑10年8個(gè)月至1年不等刑期，并處罰金。

同時(shí)，在審查起訴階段，犯罪嫌疑人積極退贓，下游受票企業(yè)已經(jīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅款近億元。

最后，在這里有必要提醒大家一些關(guān)于虛開發(fā)票的事情：

1、無論是給別人開票，還是讓別人給自己開票，還是介紹他人開票，只要是與實(shí)際經(jīng)營不符的發(fā)票，都屬于虛開發(fā)票。

常見的，沒有真實(shí)業(yè)務(wù)進(jìn)行開票，這個(gè)屬于虛開發(fā)票。有真實(shí)業(yè)務(wù)，但是開票的數(shù)量、規(guī)格、金額等與實(shí)際不符，也屬于虛開發(fā)票。需要大家警惕的是，想賺個(gè)好處費(fèi)，介紹別人開具與實(shí)際經(jīng)營不符的發(fā)票，也是虛開發(fā)票。

2、虛開發(fā)票的后果很嚴(yán)重，基本屬于“得不償失”的那一類，大家一定不要碰。簡單來說，虛開發(fā)票一旦被查，不僅會面臨補(bǔ)稅、罰款和滯納金，情節(jié)嚴(yán)重的直接會被移送公安機(jī)關(guān)，最終可能會坐牢的。

3、在大數(shù)據(jù)畫像、金稅四期即將上線的背景下，在“警稅聯(lián)合”“六部門協(xié)作”“信息共享”的稽查方式下，選擇鋌而走險(xiǎn)的虛開發(fā)票，最終真的會走上“不歸路”。

注：本文內(nèi)容僅供參考，不作為辦稅操作依據(jù)，文中案例來源于宣城檢察機(jī)關(guān)公開發(fā)布的內(nèi)容。