今天給大家聊一個(gè)比較特別的案例， 某企業(yè)因涉稅違法行為被稅務(wù)局稽查，最終企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅雙雙被查、被罰。其中不乏一些對(duì)企業(yè)有用的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，供大家參考。

根據(jù)麗稅一稽罰﹝2022﹞32號(hào)，某房地產(chǎn)投資集團(tuán)有限公司，在2014至2015年期間，在與浙江某建設(shè)集團(tuán)有限公司，沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，接受虛開價(jià)稅合計(jì)11600萬元。

其中資金具體走賬手法為：房地產(chǎn)投資公司將工程款匯入浙江某建設(shè)集團(tuán)公司，然后浙江某建設(shè)集團(tuán)公司在扣除一定的稅款和手續(xù)費(fèi)之后，將剩余資金通過多個(gè)勞務(wù)公司回流至房地產(chǎn)投資公司法定代表人曹某某賬戶。

稅務(wù)局根據(jù)該房地產(chǎn)投資公司的違法行為和相關(guān)證據(jù)認(rèn)定，公司存在讓他人為自己虛開發(fā)票的行為，且通過虛開進(jìn)行成本列支行為構(gòu)成偷稅，同時(shí)涉及少繳企業(yè)所得稅和少代扣代繳個(gè)稅稅款。

最終，該房地產(chǎn)投資集團(tuán)有限公司不僅面臨補(bǔ)稅、滯納金，還有合計(jì)1467萬余元的罰款，具體包括：

少繳企業(yè)所得稅稅款0.6倍罰款1055萬余元，少繳個(gè)人所得稅稅款0.5倍罰款389萬余元，少繳增值稅稅款0.6倍罰款21萬余元，少繳城建稅稅款0.6倍罰款1萬余元。

同時(shí)，因該企業(yè)存在虛開行為，且虛開金額達(dá)到了相關(guān)刑事立案標(biāo)準(zhǔn)，公司及相關(guān)負(fù)責(zé)人，還可能面臨一系列的刑事責(zé)任。

在金稅四期即將上線的大背景下，借著這個(gè)案例的一些啟示，我們?cè)俳o大家簡(jiǎn)單聊一下稅務(wù)稽查的事情，主要有三點(diǎn)：

1、關(guān)于公司股東及相關(guān)人員的個(gè)人銀行卡資金流水和公轉(zhuǎn)私的問題。

單獨(dú)就相關(guān)稅務(wù)上的規(guī)定而言，稅務(wù)局人員是沒有權(quán)利直接監(jiān)控或者檢查個(gè)人銀行賬戶的。但是，在調(diào)查稅收違法案件的時(shí)候，經(jīng)過批準(zhǔn)之后，是可以查詢有偷逃稅嫌疑人員的個(gè)人銀行賬戶情況的。

而銀行對(duì)于一些大額交易和可疑交易，都是會(huì)實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)控的。比如在境內(nèi)通過銀行卡單日轉(zhuǎn)賬50萬及以上，就可能會(huì)被關(guān)注。再比如，公轉(zhuǎn)私超過一定金額，也可能會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)控。但是被關(guān)注，不代表就有問題，企業(yè)和個(gè)人的正常業(yè)務(wù)往來，基本不會(huì)受到任何影響。

另外，銀稅之間是有一定的共享機(jī)制的。一些可疑交易或者涉稅風(fēng)險(xiǎn)交易，銀行可能會(huì)推送至稅務(wù)局相關(guān)部門，稅務(wù)局經(jīng)過分析研判后，可能視情況進(jìn)行進(jìn)一步行動(dòng)。簡(jiǎn)單來說，公司可能會(huì)因?yàn)楣蓶|等個(gè)人銀行卡的一些操作，引來稅務(wù)局的關(guān)注，甚至稽查。

2、關(guān)于個(gè)稅稽查，在接下來一段時(shí)間內(nèi)可能是稽查重點(diǎn)之一的問題。

目前來看，稅務(wù)局公開披露的一些稅案在指向一個(gè)方向：高收入、高凈值人群的個(gè)稅問題，正在被重點(diǎn)關(guān)注。個(gè)稅，或許在接下來的相當(dāng)一段時(shí)間內(nèi)，都會(huì)是稅務(wù)局的稽查重點(diǎn)之一。

3、關(guān)于虛開的問題。

對(duì)于虛開一類的涉稅違法行為，一直以來，稅務(wù)局都是嚴(yán)查嚴(yán)打狀態(tài)，即該查的查，該罰的罰，該送公安的送公安。我們建議企業(yè)，碰啥都別碰虛開，風(fēng)險(xiǎn)和后果太大了。這些年，已經(jīng)有不少老板和會(huì)計(jì)因?yàn)樘撻_被判刑了。

最后，更多企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避的內(nèi)容，感興趣的可以看下專欄：