很多人過來問關(guān)于稅負(fù)率的問題，簡單梳理了一下，主要有兩個問題：稅負(fù)率如何計算，以及稅負(fù)率多少合適。今天簡單跟大家聊一下這個事情。

所謂的稅負(fù)率就是在某個時期內(nèi)，企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅負(fù)情況。簡單來說，就是你交稅的錢，占你收入的錢的比重。常見常用的稅負(fù)率主要包括：增值稅稅負(fù)率和企業(yè)所得稅稅負(fù)率。

一、稅負(fù)率怎么計算？

稅負(fù)率的計算其實很簡單，像增值稅的稅負(fù)率，公式就是你交的增值稅除以你的應(yīng)稅銷售收入，然后乘以100%，算出一個百分比的數(shù)字。

對于小規(guī)模納稅人而言，由于進項不能抵扣，所以增值稅稅負(fù)率就是適用的征收率。而一般納稅人由于進項可以抵扣，所以稅負(fù)率會低于適用的增值稅稅率。

比如，學(xué)稅公司11月不含稅銷售收入200萬，相關(guān)可抵扣的成本80萬，則學(xué)稅公司11月的稅負(fù)率就是：(www.ws46.com)

增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%，其中當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=200×13%-80×13%=15.6萬元。

增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%=15.6÷200×100%=7.8%。

另外，我們細算的話，其實還會發(fā)現(xiàn)企業(yè)的增值稅跟企業(yè)的毛利率是有關(guān)系的，通過代入公式等操作，會得到增值稅稅負(fù)率=毛利率*稅率。

以上述學(xué)稅公司的例子，學(xué)稅公司的增值稅稅負(fù)率=學(xué)稅公司的毛利率*13%=（200-80）/200*13%=7.8%。

所以，通常大家可以直接根據(jù)自己公司的毛利率來快速算出增值稅稅負(fù)率的，同時，也可以利用毛利率和增值稅稅負(fù)率直接關(guān)系，來評估稅負(fù)率是否合理。

至于企業(yè)所得稅稅負(fù)率就更簡單了，就是繳納的企業(yè)所得稅占企業(yè)應(yīng)稅收入的比重。

比如，學(xué)稅公司2022年銷售收入1000萬，利潤400萬，適用企業(yè)所得稅稅率25%。則學(xué)稅公司2022年的企業(yè)所得稅稅負(fù)率=400*25%/1000*100%=10%。

另外，還有一個企業(yè)的綜合稅負(fù)率的概念，即某一時期內(nèi)，企業(yè)所繳納的稅款總和，占企業(yè)當(dāng)期銷售收入的比重，這也是一個比較重要的指標(biāo)。

二、稅負(fù)率多少合適？

稅負(fù)率預(yù)警指標(biāo)，是一個動態(tài)指標(biāo)。不同的行業(yè)，不同的地區(qū)，不同的時間節(jié)點，甚至不同的政策時期，稅負(fù)率都是不一樣的。

無論是稅負(fù)率過高，還是稅負(fù)率過低，都屬于企業(yè)稅負(fù)率變動異常范疇，都會引起稅務(wù)局的注意。

無論是對于企業(yè)，還是稅務(wù)局，稅負(fù)率都只是眾多財稅指標(biāo)中的其中一個。企業(yè)可以把它當(dāng)作一項財務(wù)分析的指標(biāo)，借此來關(guān)注企業(yè)經(jīng)營上的變化，調(diào)整戰(zhàn)略，防范可能的涉稅風(fēng)險。但對于網(wǎng)上所流傳的一些稅負(fù)率預(yù)警值，建議只當(dāng)參考，不可迷戀。

畢竟，每個企業(yè)自身的經(jīng)營情況不同，只有符合自己企業(yè)實際經(jīng)營情況的稅負(fù)率，才是真正適合自己的。

因此，在這里也提醒大家注意：真實的稅負(fù)率即便有異常引來稅務(wù)局的核查，也不會有什么問題，只要找出原因給稅務(wù)局說明情況即可。而如果刻意通過調(diào)整收入、進項等來達到所謂的稅負(fù)率“正常”，是一種“掩耳盜鈴”的行為，反而更加危險。