在很多企業里，如果想要報銷餐費是需要附上菜單的，否則一律不給報銷。那么餐費是不是有強制要求必須附菜單才行？稅法上有沒有具體的規定？

我們先來看稅務局對于這個問題的相關回復：

簡單來說，餐飲費附菜單明細這件事，稅務上是沒有強制硬性規定和要求的。但是，企業有權利出于內控等管理方面的考慮，進行相關規定并要求員工執行。

相對而言，附有明細菜單的餐飲發票，更能證明業務的真實性，而且可以減少虛假報銷。但單獨就稅務上而言，只要是取得的真實發生的、合規的餐飲費發票，都可以報銷入賬。

其實，這本身不是個什么大問題，需要報銷的員工或公司的會計，根據企業的具體規定執行就行，企業讓附菜單才能報銷，那就執行附菜單報銷即可。企業沒有附菜單才能報銷的規定，會計也不用擔心，這個不會影響相關的稅務處理。

由于餐費報銷在很多公司都是經常性的發生，順便在這里說一下大家問的比較多需要多加關注的幾個問題：

1、收到一張用途是招待費的餐飲費專票，需要退回重開嗎？

不需要退回重開，規定上是取得餐飲費支出不能進行抵扣進項，但并沒有規定不得開具專票。收到這樣的專票只要不抵扣進項就行，建議認證后進項稅額轉出處理即可。

2、餐飲費發票是都要計入業務招待費進行核算嗎？具體怎么入賬才合適？

餐飲費入賬是要看具體情況的，業務開展需要招待客戶吃飯的，入業務招待費；員工聚餐、加班就餐等，屬于職工福利費；出差期間在相應標準內的餐費，入差旅費；企業組織員工職業培訓，培訓期間的餐費，入職工教育經費……

3、餐飲費發票，稅率是多少？可以抵扣進項稅嗎？

餐費可以開普票或者專票，稅率是6%，征收率是3%，現在普票還有免稅的優惠。無論是專票還是普票，都不可以抵扣進項稅。

收到專票，一般是認證后做進項稅轉出處理，或者直接進行不勾選抵扣處理。如果遇到餐飲費和住宿費開到同一張專票的情形，則全額進行認證抵扣，然后餐飲費部分做進項稅轉出處理，或者在勾選平臺只勾選抵扣住宿費部分。

4、餐飲費的稅前扣除是怎么規定的？有納稅籌劃的空間嗎？

前面說到了很多業務都會涉及餐飲費，不同業務產生的餐飲費稅前扣除也是不同的。比如常見的業務招待費支出，是按費用的60%進行稅前扣除，并且不能超過企業當年銷售收入的5‰。而職工福利費支出，則可以按工資薪金總額的14%進行稅前扣除。具體的稅前扣除事宜，可以參照下方這張稅前扣除表：

至于籌劃空間，以業務招待費為例，只要用足了扣除限額就是納稅籌劃了。

假設某企業已列支業務招待費為A，該企業當期銷售收入為B，那么，業務招待費的扣除限額：A×60%≤B×5‰，由此可以推斷出業務招待費≤8.3‰×B。所以，當期列支業務招待費等于當期銷售收入×8.3‰時，就等于用足了業務招待費的扣除限額了。

另外，還可以通過分流業務招待費的方式進行籌劃，比如業務宣傳費的扣除限額是15%，這里就有一些方法和空間了，但需要注意把握合規性。

回到我們的餐費主題，大家還需要注意：記賬的時候，最好不要只附一張發票，還需要有能夠證明餐費真實性的材料：比如餐費入業務招待費，最好能有相關的審批手續，招待人員和招待地點的詳細情況等。