為了支持企業發展和走出困境，國家出臺了很多針對性的稅收優惠政策。但是臨近2022年年底，很多稅收優惠政策要到期了。在這里給大家盤點一下12月31日即將到期的稅收優惠政策，同時也提醒大家注意，沒享受的企業抓緊享受。

一、小規模納稅人適用3%征收率的免增值稅優惠，12月31日到期。

2022年4月1日至2022年12月31日期間，小規模納稅人適用3%征收率的應稅收入，免增值稅，3%征收率預繳的增值稅項目，暫停預繳。

目前，這個優惠政策是否會延續，尚沒有明確信息。大家需要提前規劃相關的業務合同、開票情況，以應對政策到期之后的開票稅率變化。

二、小型微利企業不超100萬應納稅所得額實際稅負2.5%優惠，12月31日到期。

根據國家稅務總局公告2021年第8號，小型微利企業應納稅所得額不超100萬的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%稅率計算繳納企業所得稅。根據這個政策，實際算下來，符合條件的企業實際稅負是2.5%。

這個優惠政策執行期限是2021年1月1日至2022年12月31日，同時小型微利企業應納稅所得額超過100萬，但沒有超過300萬部分實際稅負是5%，這個政策是在2024年12月31日到期。

需要大家注意的是，想要享受這個優惠政策，得滿足小型微利企業的判定標準，具體如下：

另外方便大家理解，還給大家準備了一個案例，供大家參考：

三、中小微企業新購價值500萬以上設備，一次性扣除相關優惠政策，12月31日到期。

2022年1月1日至2022年12月31日，中小微企業新購置的價值500萬以上的設備，根據折舊年限，企業可以按單位價值一定比例自愿扣除。具體如下表所示：

這里的中小微企業是指從事國家非限制和禁止行業，并且符合下表條件的企業。

四、高新技術企業新購進設備一次性扣除＋100%加計扣除優惠，12月31日結束。

這個是主要針對高新技術企業的優惠政策，整個政策有效期只有短短3個月，具體政策內容如下：

另外，研發費用適用75%加計扣除的企業，在2022年10月1日至12月31日期間，加計扣除比例提高到了100%。

五、生產、生活性服務業增值稅加計抵減優惠政策，12月31日到期。

加計抵減就是根據當期可抵扣進項稅額按一定比例計算出一個抵減額，這個抵減額可以抵扣特定的應納稅額。換句話說，就是企業通過加計抵減可以少交增值稅。

目前加計抵減優惠政策有兩類，一類是針對生產性服務業的，加計抵減比例是10%，還有一個是針對生活性服務業的，加計抵減比例是15%。這兩個優惠都是在2022年12月31日到期。

六、公共交通運輸服務免增值稅優惠政策，12月31日到期。

2022年1月至12月期間，納稅人提供公交客運、地鐵、出租車等公共交通運輸服務取得的收入，免增值稅。具體公共交通運輸服務有7種，如下圖所示：

七、航空和鐵路運輸企業分支機構，暫停預繳增值稅的優惠，2022年12月31日到期。

八、小微企業工會經費全額返還優惠，12月31日到期。

一般這個需要大家關注當地具體的優惠政策，按當地有關規定，在規定的時間里進行申請即可。

不過需要注意的是，這里的小微企業劃型按照《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）確定的標準執行，一般以小微企業名錄查詢結果作為認定依據。

九、在職職工不超30人的企業，暫免殘保金優惠，12月31日截止。

另外有關殘保金分檔征收的優惠，比如安置殘疾人比例小于1%按應繳費額90%征收，也是在12月31日結束。不過，殘保金政策，各地可能不同，建議咨詢當地有關部門。

十、上市公司股權激勵單獨計稅優惠，12月31日到期。

依據往年經驗，上述優惠有一部分可能會延續，另一部分則可能終止。大家需要根據自己企業經營情況，做好涉稅規劃。