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對公賬戶收錢要交稅嗎?

發布時間:2025-09-23閱讀(3)

對公賬戶收錢是否繳納稅款需要看是否發生納稅義務,增值稅方面,是否發生增值稅納稅義務,企業所得稅方面,是否屬于征稅收入,涉及其他稅種的,也是判斷所收款項是否發生納稅義務。

對公賬戶收取的款項若屬于企業日常生產經營業務取得的收入,比如對外銷售取得的銷售貨物收入、提供勞務或相關服務的收入等涉及繳納增值稅、附加稅費、企業所得稅,屬于其他稅種征稅范圍的,比如屬于消費稅征稅范圍的,還會涉及繳納消費稅等。

增值稅方面,根據應稅銷售行為以及納稅人增值稅納稅人身份,適用不同的征稅方式以及不同的稅率或征收率。一般納稅人增值稅應納稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額的差額,當期銷項稅額為不含稅銷售額與適用稅率的乘積。小規模納稅人采用簡易計稅方法,增值稅應納稅額為不含稅銷售額與適用征收率(3%或5%)的乘積,階段性減免稅政策下,可以享受相應的減免稅政策,比如2023年1月1日至2023年12月31日,月度應稅銷售額不超過10萬元(季度應稅銷售額不超過30萬元)的,免征增值稅,同時該段時間內,適用3%征收率的應稅銷售額減按1%征收率繳納增值稅。

附加稅費包括城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育費附加,是以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據,所以稱為稅上附加稅費,城建稅根據所在地區,稅率分為7%、5%以及1%;教育費附加費率為3%,地方教育費附加費率為2%。

企業所得稅是以企業會計利潤經過納稅調整之后的應納稅所得額為計稅依據,繳納的公司層面的所得稅,標準稅率為25%,小微企業可以享受小微企業減免稅優惠政策。

對公賬戶收取的日常生產經營活動取得的收入,一般增值稅、附加稅費以及企業所得稅均需要繳納。但是某些對公賬戶收款并不屬于以上稅種的征稅范圍,則不需要繳納相應的稅款。

比如公司從銀行、其他企業或個人取得的貸款或借款,賬務上計入“短期借款”“長期借款”或“其他應付款”;公司發行債券取得的“應付債券”;公司收回的對股東、其他公司或個人的借款本金部分;公司對公賬戶收取的投資者投資款(賬務上計入“實收資本”,涉及繳納印花稅)等不屬于增值稅、附加稅費以及企業所得稅征稅范圍,無需繳納以上稅款。

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再比如某些收入不征收增值稅,包括:金融商品持有期間取得的非保本的收益,轉讓非上市公司股權取得的收益以及持有非上市公司股權期間取得的投資收益,持有上市公司股票期間取得的投資收益(股息紅利)不征收增值稅,與應稅行為無關的財政補貼、資助或贊助、賠償金額、違約金、發生拆遷補償收入等,行政單位收取的滿足一定條件的政府性基金或行政事業性收費等。某些收入免征增值稅,比如銷售**藥品或用具、古舊圖書等。

某些收入不征收企業所得稅,包括財政撥款、行政事業性收費、政府性基金,以及國務院財政、稅務主管部門規定的專項用途并經國務院批準的財政性資金。某些收入雖然屬于企業所得稅的征稅范圍,但是免征企業所得稅(免稅收入),包括國債利息收入,符合條件的居民企業之間的股息、利息等權益性投資收益,符合條件的非營利組織的收入等。

以上增值稅、企業所得稅不征稅收入或免稅收入,通過對公賬戶收款,實際也不需要繳納相應的稅款。

綜上,公司通過對公賬戶收款,并非均需要繳納稅款,需要判斷是否屬于相關稅種的征稅范圍。

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